Скандал вокруг экспорта зерна в Восточную Европу заставил пристальнее взглянуть, собственно, на экспорт и связанный с экспортом вопрос возврата экспортерам налога на добавленную стоимость (НДС). По имеющейся информации, эта сфера носит все более теневой и непрозрачный характер, вплоть до откровенного криминала, нанося стране возрастающий ущерб, что во время войны можно считать мародерством.
Нижеследующий текст является продолжением темы скандала вокруг зернового экспорта, которой была посвящена предыдущая публикация «Зерно украино-польского раздора упало на почву старых и новых противоречий».
О «национальных особенностях» отечественного зернового экспорта в регулярных медиа пишут немного и неохотно, что неудивительно, поскольку подавляющее большинство медиа так или иначе завязаны на те или иные политико-бизнесовые группировки, которые могут быть причастными к экспорту зерна. Информация об этом появляется обычно только в том случае, если разгорается скандал и, образно говоря, «шило в мешке утаить уже нельзя». Предание огласке информации на сей счет чаще всего является следствием публикации результатов деятельности правоохранительных органов, расследований зарубежных журналистов, а также в случае скандалов, примером чего стало польско-украинское зерновое обострение.
Информацию о масштабных злоупотреблениях в сфере зернового экспорта можно найти преимущественно в социальных сетях. Поэтому нижеследующая публикация использует значительную часть данных из соцсетей, при этом предпринята попытка собрать разбросанную в различных источниках информацию в некую общую картину.
Примечательно, что под шумок войны данные о возврате НДС крупнейшим получателям этого возврата фактически засекретили по непонятным причинам, очевидно, чтобы агрессор не догадался, как ему помогают изнутри грабежом Украины. Поэтому в оценке сумм и главных получателей возврата НДС придется опираться на данные, имевшиеся до начала полномасштабной агрессии.
Зерновой, собственно, вообще сырьевой экспорт с масштабными возвратами НДС экспортерам, кроме прочего, ведет к увековечиванию сырьевого характера экономики Украины. И это на фоне войны, когда стране кровь из носу нужна промышленность с глубокой степенью переработки, нужна индустрия, в том числе и прежде всего, для производства вооружений, боеприпасов и спецтехники, чтобы противостоять агрессии.
И еще одно предварительное замечание. Во многих странах процент от массированного сырьевого экспорта в виде рентных платежей обычно используется для наполнения какого-нибудь национального фонда. Он используется как финансовая подушка «на черный день», на выплату пенсий и так далее.
Ярчайшим примером здесь может служить Норвегия, являющаяся одним из крупнейших в мире экспортеров нефти. Определенный процент от экспортной выручки в Норвегии отчисляется в Нефтяной фонд, он же Государственный пенсионный фонд.
Даже в стране-агрессоре, то есть в России, есть Фонд национального благосостояния, наполняемый за счет нефтегазового и иного сырьевого экспорта.
За годы олигархического дерибана Украина продала на многие миллиарды долларов сырья – зерна, руды, металлургии первого передела типа чугуна и так далее. Но никакой финансовой подушки на «черный день» в Украине создано не было, а «черный день» наступил в виде войны. У нас плачутся, что дырка в пенсионном фонде растет, и ее нечем закрывать, количество работающих падает, пенсионеров – растет, и так далее. Это «нытье» слышно уже десятки лет. Так вот, в Норвегии указанный фонд является именно пенсионным, собственно, и у агрессоров он такой же, хоть и с оговорками.
Если же предварительно очертить злоупотребления, которые широко распространены при зерновом экспорте, то это невозврат или неполный возврат валютной выручки и фиктивный экспорт с целью криминального «возврата НДС».
Об этом заговорили давно, но Путин начал бомбежки
Первые публикации о злоупотреблениях при зерновом экспорте в условиях широкомасштабной войны появились в октябре 2022 года. Но они прошли не особо замеченными, поскольку известно, что 10 октября прошлого года путинские отморозки начали массированные удары по объектам инфраструктуры, прежде всего, энергетической, и было не до воровства и обмана при экспорте зерна.
Тем не менее, именно в октябре прошлого года Бюро экономической безопасности (БЭБ) опубликовало пресс-релиз о том, что, по результатам 9 месяцев прошлого года, возможные потери бюджета от деятельности агротрейдеров составили 4,8 млрд гривен налогов, а невозврат ими выручки может достигать 1,8 млрд долларов..
Специалисты БЭБ на тот момент установили, что в течение августа-сентября 2022 года с таможенной территории Украины было отправлено на экспорт почти 12 млн тонн зерновых культур и растительного масла ориентировочной стоимостью 137 млрд гривен.
В сообщении БЭБ говорилось о том, что из них около 4 млн тонн агропродукции были экспортированы предприятиями-оболочками, которые ведут деятельность только на бумаге. У этих компаний отсутствуют основные средства и трудовые ресурсы, а также приобретение экспортируемого товара, их должностные лица не отчитываются или подают отчетность в неполном объеме, они пребывают в перечне рисковых плательщиков Государственной налоговой службы (ГНС) и так далее.
На основании этого, работники БЭБ выявили возможный ущерб в размере 4,8 млрд гривен от неуплаты налогов несколькими предприятиями, которые экспортировали продукцию сомнительного происхождения. Также в Бюро допускают, что эти предприятия могут использоваться для документального оформления операций по экспорту теневой продукции и невозврата валютной выручки на сумму около 1,8 млрд долларов.
На основе аналитического исследования, детективы Главного подразделения детективов БЭБ начали досудебное расследование в уголовном производстве под процессуальным руководством Офиса Генерального прокурора. В частности, работники БЭБ совместно с сотрудниками ГНС и СБУ осуществляли осмотр продукции, выяснение законности ее происхождения, проверку документов для экспортных операций.
Таким образом, напрашивается вывод, что агроэкспорт часто наносит ущерб государству, а прибыль от него остается в приватных карманах и/или за пределами украинской юрисдикции.
О результатах этого расследования до сих пор ничего не известно, как часто в таких случаях бывает.
Вообще, до скандала с экспортом зерна в Европу об этой теме в медиа говорилось мало, хотя ситуация могла только ухудшаться в смысле роста злоупотреблений. Сложилось субъективное впечатление, что кто-то где-то кому-то дал команду «Молчать!»
Правда, в январе 2023 года опять с подачи спецслужб появлялись сообщения о раскрытии еще ряда преступлений в сфере зернового экспорта, в котором были замешаны работники таможни, причем последнее как-то даже не особо удивляет.
Буквально в первые дни нынешнего года появились синхронные сообщения БЭБ и СБУ о том, что они разоблачили схему по хищению средств на экспорте украинского зерна, причем только за 2022 год эта схема нанесла ущерб на 5,2 миллиарда гривен.
По данным следствия, к схеме причастны более 10 высокопоставленных должностных лиц, среди них — заместитель начальника одного из департаментов Государственной таможенной службы и руководство одесской таможни.
По данным СБУ, они наладили масштабный механизм уклонения от уплаты налогов за экспорт украинского зерна. В БЭБ утверждают, что из-за этого государство недополучило 5,2 миллиарда гривен.
К схеме привлекли более 370 коммерческих структур с признаками фиктивности. Через них массово скупали пшеницу у частных фермеров, сельхозпредприятий и крупных агрохолдингов. Продукцию передавали из одной фирмы-прокладки в другую, чтобы запутать цепи поставок и избежать уплаты налогов. После этого зерно передавали экспортерам для продажи за границу.
Сотрудники БЭБ обнаружили, что используются рисковые предприятия для экспорта, и в письменном виде предупредили об этом Гостаможслужбу. Однако чиновники не учли замечаний и разрешили продажу более миллиона тонн зерна за границу. Эту пшеницу вывозили через терминалы в Одесском, Черноморском и Южном портах.
Правоохранители провели 30 обысков в админпомещениях Гостаможслужбы, Одесской таможни и на таможенных постах трех портов, а также по месту жительства работников Гостаможслужбы. Были изъяты черновые записи, документы в электронном виде и мобильные телефоны.
Также изъяли документы, которые могут свидетельствовать об осведомленности должностных лиц о предприятиях с признаками риска среди экспортеров зерна.
Уголовное дело было возбуждено по ч. 2 ст. 364 Уголовного кодекса — злоупотребление властью или служебным положением. По этой статье грозит арест до 6 месяцев или ограничение либо лишение свободы до 3 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет, со штрафом от 2550 до 12 750 грн.
Наказание, особенно штрафы, предусмотренные законом в этом случае, откровенно говоря, не должны особо испугать подозреваемых.
Международные расследователи тоже говорят о масштабных злоупотреблениях
Злоупотребления украинского агроэкспорта попали в поле зрения международной организации журналистов по расследованию преступлений и коррупции OCCRP (Organised Crime and Corruption Reporting Project).
Напомним, OCCRP – это объединение СМИ и отдельных репортёров, занимающихся журналистскими расследованиями в Восточной Европе, на Кавказе, в Средней Азии, Латинской Америке и Африке.
Расследования OCCRP дают основания утверждать, что во время войны украинское зерно экспортируют через сомнительные и/или фиктивные компании без уплаты налогов в бюджет, в результате чего из-за злоупотреблений в налоговой и таможенной службе был вскрыт ущерб государству в сумме 140 млн долларов.
В частности, согласно расследованию, таможенники пренебрегли проверкой более 600 потенциально подозрительных экспортеров зерна. Хотя эти компании имели риски уклонения от уплаты налогов, не возвращали свои валютные доходы в Украину, как требует закон, и осуществляли отмывание денег. В некоторых случаях сотрудники таможенной службы общались с руководителями компаний только по телефону или видеосвязи и не проверяли их лица. Более половины экспортеров не подавали таможенных деклараций, а документы подававших в основном одобряли в течение 90 минут с момента получения.
Расследованиями вскрыта схема, по которой дельцы из налоговой и таможни помогали «серым» и «черным» фирмам экспортировать зерно в ЕС на миллионы евро. Часть этих фирм не платила налоги, то есть бюджет от продажи зерна ничего не получил. Другая часть имела подставных собственников.
По выявленным фактам, государству нанесен ущерб, который оценивается в 140 млн долларов.
Агроэкспорт – дело темное
Словом, налицо отдельные вскрытые факты и схемы на разные суммы, вплоть до огромных. Но нужно хотя бы на самом общем уровне понимание схем и механизмов того, как масштабные злоупотребления реализуются на практике.
Такое понимание в ряде публикаций в соцсетях дает экономист Алексей Кущ, которого сейчас придется обильно цитировать, но оно того стоит. Подчеркнем, что это его личная версия, но что-то подсказывает, что она плюс-минус соответствует реальности.
Началось все с неадекватности некоторых статистических данных в публикации от 21 сентября нынешнего года:
«Мутная история с этим экспортом зерна.
В сентябре 2022 года при действующем зерновом коридоре экспорт составил 4,5 млн тонн.
А сейчас еще месяц не завершен, и при заблокированных одесских портах и дунайских – под обстрелами, уже 5,5 млн тонн.
А 5 млн тонн – это вообще наш крейсерский экспорт в мирное время…
Но это официальная статистика.
А есть вести с полей.
Фермеры говорят, что проблемы колоссальные, вывести ничего нельзя, внутренние цены упали, логистика в полной ж…
В общем, не сочетается статистика с вестями с полей.
Выскажу свою версию, пусть и несколько конспирологическую.
Значительная часть официального экспорта – фиктивная.
Проводится исключительно на бумаге для получения возмещения НДС из бюджета.
То есть покупают зерно, иногда даже вполне реальное, но не вывозят физически.
Оставляют в Украине. Валютный контроль закрывают справками о банкротстве иностранных контрагентов.
Сейчас вообще вал заказов на такие услуги пошел на рынке.
Само зерно (если оно есть) потом скидывают за нал.
То есть в ходу может быть две схемы.
Серая – когда зерно реально есть, но его фиктивно экспортируют, а на самом деле, оставляют в Украине и продают за нал.
Черная – никакого зерна нет вообще, все фиктивное. Особо настораживают цифры экспорта в Румынию.
В обоих случаях, цель – получение возмещения НДС из госбюджета.
Говорят, работают не крупно, в среднем сегменте. Суммы фиктивного возмещения могут составить в таком случае от 10 до 100 млн грн на брата.
Проверить все это легко – списки получателей возмещения от 1 млн грн за 2023 год при экспорте зерна».
Далее идет вопрос «дикого роста экспорта» через порты, хотя они либо закрыты, либо находятся под обстрелами, а потому экспорт через них не может быть таким огромным, как это якобы показывает статистика, а кроме того, налицо несоответствие статистических данных по разным звеньям логистики:
«Продолжая тему фиктаря при экспорте зерна для возмещения НДС за счет государственного бюджета.
График взял у Александра Паращия.
Обратите внимание на сумасшедший рост экспорта зерна в сентябре 2023 года через наши порты в условиях обстрелов и обнуления зернового коридора!
Железка, кстати, так не выросла.
Порты, Карл! Порты в сентябре 2023 под градом ракет и шахедов…
В общем, порты могли стать почти площадкой по отмыву НДС
Да что ж это происходит!»
А. Кущ дает оценку злоупотреблений в сентябре нынешнего года, и цифры впечатляют:
«Оцените красоту игры в «мертвых президентах».
В сентябре, по самым скромным подсчетам, речь может идти о 2 млн тонн серого и черного экспорта зерна.
По внутренним ценам, это примерно 300 млн долларов.
То есть, речь может идти о незаконном возмещении НДС за счет государства на 50 млн долларов.
Для этого достаточно пару десятков фирм-скруток.
Хотя «экспортными каруселями» грешат и крупные торговые компании, чтобы не платить за счет налогового кредита НДС на импорт.
Часть «скрута» могла уйти в сектор торговли».
Оказывается, проблема эта возникла не вчера, были предложения относительно того, как поставить заслон злоупотреблениям, но депутаты все делали так, чтобы оставить лазейки, и очевидно, что это неспроста:
«Исправить ситуацию с фиктивным возмещением НДС при экспорте достаточно просто – привязать сумму возмещения налога к возврату валютной выручки в страну.
То есть, не нужно предоставлять возмещение НДС тем компаниям, которые:
а) не возвратили валютную выручку в Украину;
b) закрыли валютный контроль справками о банкротстве иностранного покупателя.
Простой и понятный стимул: хочешь получить от государства возмещение НДС – возврати в страну валютную выручку в шестикратном размере.
Я это предлагаю сделать уже лет пять.
Всем депутатам идея нравится, но делать никто ничего не хочет.
Правда, в этом январе внесли изменения в законодательство: включили критерий «закрытия контроля» в перечень требований для возмещения НДС.
Но сделали это крайне коряво по форме, через принудительную регистрацию налоговой накладной, а не через изменение формулы расчета налогового кредита. Плюс сделали привязку возмещения НДС к факту закрытия валютного контроля, а не к факту возврата валютной выручки. То есть оставили ту самую лазейку со справками о банкротстве контрагента.
В результате, создали больше проблем для законопослушных компаний, а сами схемы как были, так и остались.
Кстати, по данным БЭБ, в прошлом году объем невозврата валютной выручки в Украину в агросекторе составил почти 2 млрд дол за девять месяцев.
Дальше проверять попросту не стали».
Здесь особо умиляет вот это вот: насчитали невозврат валютной выручки, то есть воровство, на сумму почти «2 ярда зелени» и не стали дальше вести подсчеты ущерба от этого воровства.
И действительно, зачем считать какие-то миллиарды долларов воровства, когда в стране война, бойцы уже чуть ли не оружие за свои деньги покупают, чтобы воевать, а руководство страны гастролирует по заграницам, выклянчивая оружие и все остальное.
Характерно, что «под шумок войны» данные о возмещении НДС просто закрыли, очевидно, чтобы не задавали лишних вопросов:
«И никто не узнает, где НДС-возмещенье его…
Чтобы суммы возмещения НДС в разрезе компаний перестали мусолить глаза посполитым, эти данные в разрезе компаний… просто перестали публиковать.
Теперь эти данные переданы в ведение Минфина, который запустил Реестр возмещения НДС.
Но увидеть данные по суммам можно лишь для своей компании в рамках цифрового кабинета плательщика НДС.
Теперь зернотрейдеры в этом реестре могут смотреть сами на себя и радоваться суммам, падающим им из казначейства на личные счета.
Хотите знать, сколько зернотрейдеры получили возмещения НДС? Обращайтесь к каждому в отдельности и они вам расскажут. Может быть. Если захотят. А они не захотят».
Поскольку статистику по возмещению НДС закрыли, то А. Кущ делает некоторые оценки на основе данных до начала полномасштабной агрессии, а также дает предложения, как избавиться от злоупотреблений, стимулировать переход от сырьевой модели к экономике с глубоким уровнем переработки и добавленной стоимости:
«Значительная часть статистики во время войны закрыта.
Оценить схему возмещения НДС в Украине можно на основании данных последнего предвоенного месяца – января 2022 года.
Там есть много интересной информации.
Возьмем список крупнейших получателей возмещения НДС среди агрокомпаний за январь 2022 года:
Суммарно – 5,5 млрд грн в месяц. По тому курсу – примерно 200 млн долларов.
Кто же выгодополучатель?
Начнем с конца списка.
1. «Дельта Вилмар Украина» – участник транснациональной группы Wilmar International. В январе 2022 года она получила 268 млн гривен бюджетного возмещения НДС.
2. Компания OLAM International Ltd. — транснациональный трейдер. Получила 278 млн гривен.
3. Компания Louis Dreyfus (штаб-квартира — Амстердам, Нидерланды), крупнейший международный трейдер. Получила 399 млн гривен.
4. Каргилл – крупнейшая зерновая компания США. Получила 412 млн гривен.
5. Сантрейд (группа Бунге) – входит в десятку мировых зернотрейдеров, штаб-квартира материнки – в США. Получила 459 млн гривен.
6. Archer Daniels Midland Company (ADM) — международная агропромышленная корпорация. Материнка – в США. Получила 590 млн гривен.
7. COFCO Corporation — китайская государственная корпорация, входит в список крупнейших зернотрейдеров. Получила 627 млн гривен.
8. Кернел – крупнейшая национальная компания, смешанная структура собственности, холдинг зарегистрирован в Люксембурге. Один из собственников – Андрей Веревский.
Компания получила почти 900 млн гривен.
9. Нибулон – крупнейшая национальная зерновая компания. Получила более 1,2 млрд гривен.
10. Вишенка на торте – «Днепроазот».
Компания, которая принадлежит группе «Приват», то есть и Игорю Коломойскому.
Долго находилась на ремонте и вдруг стала… экспортером аграрного сырья, получив за это в январе 2022 года от государства возмещение НДС на сумму 309 млн гривен!!!
Эта модель возмещения НДС очень четко показывает, почему у нас до сих пор доминирует сырьевая модель экономики, больная «голландской болезнью».
Почему все стимулы государства уходят на стимулирование экспорта сырья, почему процветают налоговые модели, связанные с возмещением НДС при экспорте сырья.
И почему у внутренних производителей продукции с высоким уровнем добавочной стоимости постоянно возникают проблемы с получением своего возмещения НДС на внутренних операциях.
Здесь все понятно – система электронного администрирования накапливает ресурс под возмещение НДС в пользу экспортеров сырья и когда возникает дефицит финансовых ресурсов на счетах плательщиков для таких выплат, попросту отсекает часть внутреннего бизнеса от системы возмещения, блокируя его налоговые накладные.
Налоговые накладные, кстати, начали блокировать уже до войны.
Ну и вообще «замечательно», что накануне войны, государство вместо накапливания финансового ресурса, возмещала НДС экспортерам аграрного сырья и полуфабрикатов ударными темпами, не забыв даже «Днепроазот».
Кстати, история с операциями в пользу известной ФПГ накануне войны и в первые месяцы оной, требует самого пристального расследования.
Ну и моя позиция неизменная.
Изменить рентную, сырьевую и коррупционную модель нашей экономики, может только налоговая революция, которая, в том числе, включает в себя поступательную (в течение пяти лет):
– отмену возмещения НДС для экспортеров сырья;
– введение пошлин на экспорт сырья и наполнение за их счет национального резервного фонда с целью проведения структурной перестройки экономики.
Рентабельность экспортеров сырья на уровне 50% позволяет предпринять этот налоговый маневр для создания стимулов перетока капитала в переработку сырья и экспорт продукции с высоким уровнем добавочной стоимости.
Иначе, наша система будет налогооблагать импорт (НДС и пошлины на импортные товары) и за счет этих финансовых ресурсов – стимулировать экспорт сырья (возмещение НДС и нулевые пошлины при экспорте).
Переработка в этой модели не появится никогда».
Как видим, здесь раскрывается одна из причин так называемого блокирования налоговых накладных, в результате чего добросовестные предприятия, работающие на внутреннем рынке, не могут получить полагающийся им по закону налоговый кредит по НДС и несут убытки, что особо опасно сейчас, когда экономика находится в глубочайшей яме из-зав войны и разрухи.
А ведь можно было взаимовыгодно сотрудничать!
Именно в этом видится одна из причин скандала вокруг экспорта украинского зерна в Восточную Европу, хотя при налаживании плодотворного сотрудничества все стороны могли быть в выигрыше, но украинские чиновники обслуживают интересы агротрейдеров, а не страны в такое тяжелое для нее время:
«Вместо совместного бизнеса с поляками – совместный политический ср*ч.
Ситуация действительно «уникальная».
Ведь проблемы с экспортом украинского зерна через черноморские порты могли стать отправной точкой совместного польско-украинского логистического бизнеса, на котором каждая сторона могла заработать приличные деньги.
Плюс под эти проекты можно было подтянуть миллиардное инфраструктурное финансирование из ЕС.
А это еще один источник доходов, создание рабочих мест, обновление транспортной инфраструктуры в приграничных районах двух стран, эффект мультипликатора для экономики.
Вместо этого, бодание вокруг примерно 100 млн долларов, которые могут заработать либо наши зернотрейдеры, либо польские фермеры.
А ведь в альтернативном варианте речь идет о прибылях в размере миллиардов долларов. И не разовых, а постоянных.
Почему я уже второй год пишу о «сухих портах» в Польше для украинского зерна на условиях таможенного склада.
Или о раздаточном транспортном хабе во Львовской области. Где будут созданы точки перехода с украинской на европейскую колею.
Или о включении Украины в колоссальный европейский инфраструктурный проект Rail Baltica – железнодорожный коридор на европейской колее из стран Балтии в Польшу через Сувалкский коридор.
Где предложения нашего министерства инфраструктуры по включению Украины в этот проект?
Все эти предложения могли бы создать систему масштабной транспортировки украинского зерна в Польшу и хранения его там на условиях таможенного склада без поступления на внутренний рынок, значит, без вреда для местных фермеров.
Из сухих портов зерно затем можно транзитировать по территории Польши в балтийские порты и продавать на мировых сырьевых рынках по мере улучшения ценовой конъюнктуры.
Продавать в Азии и Африке – наших традиционных рынках сбыта.
И делиться этой прибылью с поляками, как с партнерами, а не пытаться их «кинуть».
Ведь Польша не была приспособлена для транзита украинского зерна в таких объемах, но инвестиции в инфраструктуру для расширения пропускных возможностей ей априори выгодны.
Почему все это не делает частный бизнес, спросите вы.
А он делает. Я знаю, что ряд компаний запускают проекты по созданию сухих портов в Польше.
Но расшивка нашей и польской инфраструктуры, строительство новых подъездных путей на европейской колее, раздаточный хаб во Львовской области и т.д. – это требует до 10 млрд евро длинных денег.
Такие ресурсы можно привлечь лишь в рамках программ государственно-частного партнерства, привлекая специальные фонды ЕС.
То есть без конвергенции усилий польского и украинского правительств не обойтись.
Но как запустить эти программы, если наши министры работают на подтанцовке десятка зернотрейдеров, и принимать стратегические решения им просто некогда – за это не платят и за отсутствие стратегии – не спрашивают.
А вот проталкивание за границу зерна десятка компаний здесь и сейчас – за это и платят, и за это спрашивают.
«Подавай на поляков в суд», – говорят частные лоббисты, и чиновники берут под козырек.
А вы правда думали, что это мы их наняли?»
Почему во всем этом до сих пор не наведен порядок?
Ответ на этот вопрос в соцсети дает народный депутат от партии «Батьківщина» Алексей Кучеренко, упоминая всуе некоторых прославившихся персонажей из числа чиновников:
«Что касается каких-то «качек» и других исполнителей – это просто группа «подтанцовки» за какую-то небольшую часть маржи от реальных бенефициаров… В жизни не поверю, что такие серьезные вещи делаются без разрешения из «центра принятия решений».
Как говорится, комментарии излишни…
