Коли президент України Володимир Зеленський підпише законопроєкт 11416-д, ФОПи відчують вагомі зміни. Також у наступному році підприємці стикнуться з новими лімітами на доходи.
Як зміняться ліміти на дохід ФОП
Зараз мінімальна зарплата в Україні сягає 8 тисяч гривень З 1 січня 2024 року це значення не зміниться, повідомляється у Бюджетній деклараціі 2025 – 2027.
Тобто, річні ліміти у 2025 мають сягнути:
- для ФОП I групи – 167 мінімальних зарплат – 1 336 000 гривень;
- II групи – 834 мінімалки – 6 672 000 гривень;
- III групи – 1 167 мінімальних зарплат – 9 336 000 гривень.
Зверніть увагу! Для ФОП IV групи такого ліміту немає.
Коли ФОПам потрібно сплачувати податки
Єдиний податок необхідно сплачувати:
- ФОП I та II групи – до 20 числа поточного місяця (як аванс);
Зауважте! Якщо крайній термін припадає на вихідний та святковий день, сплату потрібно зробити завчасно.
- ФОП III групи – щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий квартал;
- ФОП IV групи – щоквартально протягом 30 календарних днів, що настають після останнього календарного дня податкового кварталу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), необхідно сплачувати щоквартально – до 20 числа місяця, який настає після податкового кварталу. Зараз цей показник складає 22% від визначеної в Україні мінімальної зарплати.
Важливо! Під час воєнного стану та ще рік після його завершення, ФОПи можуть не сплачувати ЄСВ. При цьому, їм не буде зараховано страховий стаж.
ФОПи зобов’язані сплачувати і військовий збір. Розмір цього податку залежить від групи.
Як може зрости військовий збір для ФОПів у 2025
При кінцевому затвердженні законопроєкту 11416-д. Військовий збір зміниться так:
- для ФОП усіх груп крім III військовий збір сягатиме 10% від мінімальної зарплати;
- для ФОП III групи – 1% від доходу.
До слова, Голова парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної діяльності Данило Гетманцев упевнений, що президент України Володимир Зеленський підпише законопроєкт №11416-д, що збільшує податки.
Нагадаємо, Верховна Рада 10 жовтня ухвалила в цілому законопроєкт №11416-д про внесення змін до Податкового кодексу щодо особливостей оподаткування в період дії воєнного стану.
Підвищення податків включає такі зміни:
- З 1 жовтня 2024 року військовий збір на зарплати всіх фізичних осіб (включаючи тих, хто працює в режимі “Дія.Сіті”) зросте з 1,5% до 5%. Це означає, що доходи громадян оподатковуватимуться ретроспективно.
- З 1 січня 2025 року військовий збір на інші доходи громадян (крім зарплат) також збільшиться з 1,5% до 5%.
- Для ФОПів 1, 2 та 4 груп введуть військовий збір у розмірі 10% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 число звітного місяця. З жовтня 2024 року це становитиме 800 грн на місяць.
- ФОПи 3 групи сплачуватимуть 1% від доходу у вигляді військового збору.
- Для банків знову введуть підвищений податок на прибуток за ставкою 50% за 2024 рік. Оскільки банки вже сплатили податки за старою ставкою, новий податок діятиме ретроспективно.
- З 1 січня 2025 року для небанківських установ (крім страхових компаній) податок на прибуток збільшиться з 18% до 25%.
- Для автозаправних станцій (АЗС) запровадять щомісячні авансові внески з податку на прибуток: 30, 45 або 60 тисяч грн за кожну станцію, залежно від її типу. Сума переплат не буде врахована для зменшення податкових зобов’язань у майбутньому.
- Для обмінних пунктів запровадять авансовий внесок з податку на прибуток: 700 євро за кожен пункт обміну у Києві, 600 євро в містах з населенням понад 50 тисяч, і 200 євро для інших населених пунктів.
- Мінімальний податок на землю (МПЗ) у розмірі 700 грн і 1400 грн за гектар.
- Щомісячна звітність щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ почнеться з 1 січня 2025 року. Це потрібно для впровадження “економічного бронювання”.
- Доходи від “національного кешбеку” не оподатковуватимуть ПДФО у 2024-2025 роках.
- Рента на видобуток гірських порід для щебеню, граніту та піску – не менше 5 доларів за тонну.
