Тим громадянам, які щось продають через інтернет-платформи, вже почали приходити з Податкової служби повідомлення з вимогою з'явитися для надання пояснень, складання та підписання протоколу про адміністративне правопорушення, що виражається в недотриманні порядку господарської діяльності в частині операцій з прийому коштів з використанням послуг інтернет-сервісів.
Зокрема це стосується ТОВ « Pay ». Деякі з отримувачів «листів щастя» ведуть незареєстровану підприємницьку діяльність, але деякі лише продали старі речі на суму 200 гривень. Це вже викликало резонанс у соцмережах та неоднозначні оцінки представників влади. Характерно, що проект закону про оподаткування доходів, одержуваних від продажу через інтернет-сервіси, у Раді ще не розглядався, у зв’язку з чим постало питання про те, як і на підставі чого податкова отримала дані та надсилає повідомлення.
Дійшло до того, що ситуацією користуються шахраї, які нібито від імені податкової надсилають електронні листи з вимогою з’явитися до податкової. Насправді ці розсилки, що надходять на електронну пошту, містять PDF-файли, після відкриття яких впроваджується вірусне програмне забезпечення, і зловмисники отримують віддалений доступ до заражених комп’ютерів, як пояснив глава служби Руслан Кравченко.
«ДПС не має відношення до такої розсилки! Усі офіційні адреси електронної пошти ДПС мають містити доменне ім’я «tax gov ua» після символу «@», — зазначають податківці, наполегливо рекомендують не відкривати підозрілих повідомлень і звертатися з питаннями безпосередньо до ДПС.
До того ж, повторимо, по мережі поширювалася інформація про те, що є випадки, коли подібні «листи щастя» приходять до тих, хто здійснив через інтернет-майданчик два продажі особистих речей на загальну суму 200 грн, отримані через платіжну систему «Nova Pay». спалахнув скандал, і цю інформацію поспішили оголосити модним нині «фейком».
Але невдовзі їхню справжність підтвердив голова податкового комітету Данило Гетьманцев. Він представив копію повістки, якою людину викликають до податкової через одержання 200 гривень через систему Nova Pay.
«Настав лист щастя фізособі з’явитися до податкової з приводу системної незаконної діяльності, зробила виписку з реєстру та за фактом лише 2 платежі на місяць по 100 грн від «Нова Пей», все…. За 200 гривень – системна діяльність?» – обурено йдеться у повідомленні, яке опублікував нардеп.
Гетьманців вважає, що це відповідальність окремих інспекторів, а не керівництва податкової.
«Замість того, щоб виявити справді незареєстрований бізнес і розібратися з ним, ви суцільно розсилаєте листи щастю всім без винятку?» – дивується голова комітету.
У сухому залишку отримуємо ситуацію, коли влада створює умову для свавілля, а потім окремі її представники, зокрема, нардеп Гетьманців гнівно таврує «поганих опричників» на місцях, які спотворили «геніальне рішення» вищих інстанцій навіть до вступу цих рішень у законну силу.
У публікації « Вивернуть кишені кожному: чиновники вигадали українцям «податок на злидні» йшлося про те, що 29 квітня Кабмін схвалив законопроект про оподаткування товарів з OLX, Prom, Rozetka та інших так званих маркетплейсів, тобто інтернет-майданчиків, через які юридичні та фізичні особи. У подробиці цього проекту та наслідки його прийняття вдаватися не будемо, оскільки вони детально розглядалися у зазначеній вище публікації, а також у більш ранньому тексті « Податок на діряві штани та скінчення банківської таємниці ».
До речі, в мережі інформується, що депутати за цей законопроект не проголосують.
Але при роботі з інтернет-платформами, як виявляється, він податківцям не потрібний.
Звернемося до сформульованого вище питання про те, повторимо, що законопроект ще навіть не розглядався в Раді, але Податкова служба вже отримала доступ до платежів через інтернет-платформи, вимагає сплатити податки та загрожує адміністративною відповідальністю зі штрафами, які можуть досягати великих сум.
Забігаючи наперед, зазначимо, що податкова отримала доступ не до всього масиву подібних транзакцій, але тисячі фізичних осіб уже отримали листи щастя.
У медіа повідомляється, що на початку травня ДПС розіслала листи приблизно трьом тисячам громадян із вимогою навідатися до інспекторів для надання пояснень. Таких осіб підозрюють у веденні підприємницької діяльності без відповідної реєстрації та сплати податків. Це стосується тих громадян, які приймали грошові перекази від платіжної системи «Нової пошти» NovaPay, а також клієнти інших служб доставки та інтернет-магазинів, зокрема «Укрпошти» та «Розетки».
У цих листах, повторимо, фіскали закликають громадян звернутися до податкової для надання пояснень та складання протоколу про адміністративне правопорушення за «здійснення систематичної підприємницької діяльності» без реєстрації та сплати податків.
Відповідь на питання про те, звідки у податкової дані про грошові перекази, у змінах до форми касового чека, який покупцям видають платіжні системи. З березня останніх зобов’язали вказувати дані про одержувачів коштів. Далі такі чеки реєструються у ДПС, а потім інформація про продавців товарів потрапляє до податківців.
Далі податкова звіряє інформацію про одержувачів коштів із даними з реєстрів і якщо продавець не зареєстрований як ФОП, йому надсилають лист щастя.
При цьому банківська таємниця формально не порушується: якщо продавати речі та просити покупця сплатити їх не при отриманні, а банківським платежем, то дані про таку транзакцію і надалі залишатимуться прихованими від ДПС.
Щоправда, скористатися цією можливістю зможуть не всі, оскільки в Україні діють обмеження на обсяги переказів у розмірі 100 тис. грн. на місяць.
Таким чином, першим і найголовнішим джерелом отримання податківцями інформації про продаж є нова база даних ДПС під назвою Система обліку даних РРО (реєстраторів розрахункових операцій) або СУД РРО, запущена з березня 2025 року. До неї, повторимо, надходять усі дані по чекам, що пробиваються в різних видах кас – від звичайних паперових до електронних, що проходять через ПРРО (програмні реєстратори розрахункових операцій), які надходять людям в електронну пошту, месенджери, мобільні додатки та ін.
Другим джерелом даних є обмін інформацією міжнародного стандарту CRS (Common Reporting Standart), який фактично запрацював з осені 2024 року. Це дозволяє фіскалам дізнатися про заробітки громадян України за кордоном, їх закордонні рахунки та активи. Так, наприклад, стало відомо про доходи на скандальному британському сайті OnlyFans, після чого Податкова служба вимагає сплатити з них податки.
Третім джерелом інформації про доходи є податкові перевірки українських маркетплейсів/сервісів або їх співпраця з Податковою службою. Йдеться про такі платформи, як OLX, Rozetka, Prom, «Нова пошта», Uklon, Bolt та ін. У тому, що вони співпрацюватимуть, можна не сумніватися, оскільки сваритися з податковою – не в їх інтересах.
У податковій службі повідомляють, що відпрацювали дані про одержувачів коштів через платіжні системи лише за перші три тижні березня 2025 року. За цей час українці здійснили 97,5 тис. грошових переказів на загальну суму 162,7 млн. грн. Кошти від служб доставки отримали понад 3 тис. осіб, з яких лише 212 зареєстровано як ФОП.
За даними податкової, в середньому одна людина за три тижні березня отримала 32-33 перекази на понад 54 тис. грн з урахуванням тих 212 ФОП, які продавали товари на законних підставах. Скільки переказів та на які суми отримали фізособи, які не зареєстровані підприємцями, Податкова служба не озвучила.
У Податковій службі пояснюють, що законна господарська діяльність може здійснюватись лише за умови державної реєстрації та оподаткування отриманих доходів, а щодо осіб, які здійснювали приховану систематичну підприємницьку діяльність, буде складено адміністративні протоколи за порушення закону.
Протоколи, про які згадує податкова, стосуються потенційного порушення ст. 164 Кодексу про адміністративні правопорушення. Йдеться про підприємницьку діяльність без державної реєстрації. Санкція цієї статті передбачає накладення штрафу 17–34 тис. грн. Якщо таке порушення вчинити двічі на рік або у разі отримання доходу понад 17 тис. грн., розмір штрафу зросте до 34-85 тис. грн.
Юристи радять не ігнорувати повідомлення, надіслані податковій, хоча ці повідомлення формально мають рекомендаційний характер. Якщо одержувач коштів не надасть письмового пояснення, ДПС складе адміністративний протокол, і суд може стати на бік податкової. Якщо особу програє суд, а справу направлять до виконавчої служби, то сума штрафу подвоїться.
Штрафу можна уникнути, якщо надати Податковій службі письмове пояснення, в якому стверджується, що продаж не був підприємницькою діяльністю, не був системним і не мав на меті отримання прибутку.
Далі вже все залежить від рішення податкової. Якщо продається вживана дитяча коляска за 600 грошових одиниць, а куплена вона була за 1 тисячу, то це очевидно не підприємницька діяльність і для її здійснення реєструвати ФОП не потрібно.
Щоправда, постає питання: як довести, скільки саме коштував коляска, куплена давно, і чек на неї навряд чи зберігся, тим більше, що вона теж могла бути куплена на руках?
Але найголовніше, що, як стверджується, навіть у цьому випадку отриманий таким чином дохід все одно потрібно буде задекларувати та сплатити з нього 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору.
Іншими словами, із виручених за старий візок 600 одиниць доведеться віддати до бюджету 138 гривень, що саме собою є ідіотизм.
У своїх роз’ясненнях податкові органи запевняють, що поділяють два поняття:
– несистемний продаж особистих речей, які були у вжитку — для цього необов’язково відкривати фізособи-підприємця, складати звітність та сплачувати податки;
– підприємницька діяльність у сфері торгівлі в цілому та в інтернет-торгівлі зокрема; У цьому випадку людина зобов’язана зареєструвати ФОП, видавати чеки (паперові або електронні) через РРО або ПРРО, подавати звітність і сплачувати податки, згідно з обраною податковою групою (наприклад, по 3-й групі це 6% — 5% єдиного податку + 1% військового збору), причому зареєструвати ФОП слід за тим, щоб ГНС ПДФО + 5% військового збору) та нарахувала на них штрафи.
Таким чином, без реєстрації ФОП та податкової звітності в інтернеті можна не системно продавати тільки особисте майно, що було у вжитку, але при продажу нових речей або при наданні платних послуг потрібно реєструватися підприємцем.
Але тут є особливість, на яку вже багато хто звернув увагу. Податківці намагаються чи не все віднести до «системного продажу» в інтернеті і почати штрафувати людей, оскільки в чинному законодавстві точне число таких (системних) продажів не вказується, а будь-яка нечіткість формулювань породжує прагнення звузити права і накласти додаткові обов’язки.
В результаті податківці досить вільно визначають поняття «системності», а скарги українців з різних областей про те, що ДПС викликає їх давати пояснення за парочку продажів на OLX на 200 грн, свідчать про те, що проблема має широкий характер.
Юристи рекомендують у таких випадках заявляти у своїх поясненнях для податкової, що продажі в інтернеті були не системними. Найкраще, якщо можна довести, що речі, що були у вживанні. Але якщо це нові і, тим більше, однотипні речі, то довести що-небудь практично неможливо. Звернення до суду – це дорого і довго, а позитивний для продавця результат далеко не гарантований.
Саме тому, як зазначено вище, Податкова служба на даний момент не має гострої потреби у прийнятті згаданого законопроекту Кабміну про автоматичний обмін податковою інформацією з онлайн-платформами. Втім, він спростив би збирання відомостей.
Але й зараз, завдяки базі даних фіскальних чеків (зазначеної вище СУД РРО) та своїм перевіркам маркетплейсів, податківці можуть бачити одержувачів грошей за товари, продані в інтернеті.
Найінформативнішим для податкової вважається чек при оформленні оплат післяплатою (отримання на пошті при отриманні/огляді товару), а також у форматі так званої безпечної оплати — у цьому випадку, передоплату за товар отримує маркетплейс, який передає її продавцю продукції після отримання покупцем (якщо той не відхиляє покупку), тобто що- коли не впевнені, то отримають товар у потрібній комплектації та необхідної якості, підстраховуються про всяк випадок.
І тут у чеку, крім суми оплати, вказуються також імена та податкові коди відправників і одержувачів товару, якими податківці можуть ідентифікувати торговця. Коли таких чеків накопичується багато, податкова служба проводить індивідуальні перевірки.
Втім, надмірна старанність податківців викликала далеко не лише позитивну реакцію у владі, насамперед серед народних депутатів.
Вище йшлося про реальний випадок, коли якийсь індивід за продаж чогось у вживанні на загальну суму 200 грн отримав повідомлення з податкової з пропозицією з’явитися для надання пояснень та складання протоколу про адміністративне правопорушення з подальшою сплатою штрафу, не кажучи про необхідність сплатити 23% сумарного податку2.
Цей абсурд випадок викликав благородне обурення навіть у «самого» Гетьманцева.
До того ж, за даними податкової, нею було надіслано листи особам, які за неповний березень отримали менше 1 тис. грн переказів. Таких виявилося шестеро людей. Одержувачів коштів через платіжні системи від 1 тис. грн. до 10 тис. грн. було 702.
Це спричинило обурення народних депутатів. Вони припустили, що на надсилання листів та розслідування правопорушень податківці витрачають більше державних коштів, ніж приносять державі у формі додаткових нарахувань податків.
«Яку системну підприємницьку діяльність веде людина, яка за три тижні наторгувала менше 250 доларів? Скільки він заробив – 1-1,5 тисячі гривень? Ви на зарплату інспектора і папір більше витратите, аніж податків отримаєте», – заявив заступник голови податкового комітету парламенту Ярослав Железняк, тобто заступник згаданого Гетьманцева.
Сам голова податкового комітету Данило Гетьманцев, незважаючи на свою відому репутацію, висловився з приводу таких випадків на адресу податківців дуже різко.
«Безперечно, підприємницька діяльність без реєстрації та сплати податків – зло, яке треба викорінити. Таке доручення, переконаний, ви й отримуєте. Але замість того, щоб виявити справді незареєстрований бізнес і розібратися з ним, ви суцільно розсилаєте «листи щастя» всім без винятку? За 200 грн. Серйозно? Ви порахували, скільки державі коштує таке ваше адміністрування?»
Але тут є нюанс. Формально дотримуючись букви закону, Податкова служба відстежує не лише суму отриманих особою доходів, а й сам факт систематичного продажу особами, які не зареєстровані підприємцями. Останнє означає ведення незареєстрованої підприємницької діяльності, що саме собою є адміністративним правопорушенням і підлягає штрафуванню, навіть якщо суми виручки не вистачить на сірників.
При цьому суми штрафів можуть значно перевищувати можливі податкові платежі, що донараховуються, з доходу.
Це є ще одним пропуском у законодавстві, в якому відсутній певний мінімум, до якого продажі не оподатковуються і не вимагають реєстрації як суб’єкт підприємництва.
І це той випадок, коли відсутність закону – це дуже погано, оскільки відсутні чіткі визначення та межі, що дозволяє податківцям вільно трактувати банальний продаж горезвісної дитячої коляски як «системний бізнес», що вимагає реєстрації та оподаткування.
