На фоне космических масштабов коррупции, воровства и мародерства на войне и нынешней трагедии (что особо омерзительно!) власть в лице отдельных, «особо выдающихся» ее представителей изыскивает пути изъятия у изрядно поредевшего из-за войны и эмиграции народонаселения дополнительных средств. Делается это традиционно под лозунгами «европейских норм и практик», хотя при ближайшем рассмотрении это чаще всего оказывается враньем. Для экспроприации народонаселения во власти берут на вооружение как достаточно традиционные способы, так иногда и весьма экзотические.
В последнее время актуальность приобрели две следующие инициативы власти, существующие пока еще в виде намерений и законопроектов.
Во-первых, это законопроект о раскрытии банковской тайны, подготовленный Минфином и утвержденный Кабмином, в отношении которого, впрочем, в Раде существует серьезная оппозиция, а потому принятие этого закона пока что представляется достаточно сомнительным. Видимо, это объясняется тем, что этот норматив может затронуть интересы отнюдь не рядовых граждан и социальных слоев.
Во-вторых, Минфин предлагает облагать налогом продажу гражданами вещей на цифровых платформах, вроде OLX, Prom, Rozetka, о чем сообщила нардеп Южанина. Разработан соответствующий законопроект, но на момент написания этого текста информацию о том, что этот норматив где-либо рассматривался с перспективой подачи в Раду, найти не удалось.
Рассмотрим эти две инициатив по порядку.
«Не прячьте ваши денежки по банкам и сейфАм»
Разговоры о планах по отмене банковской тайны, доступе налоговых органов к информации о банковских счетах и сейфах юридических и физических лиц ходили давно. Недавно заговорили о том, что на сей счет готовится законопроект.
По сообщению интернет-ресурса «Минфин», глава профильного комитета Рады Даниил Гетманцев опроверг информацию о раскрытии банковской тайны в этом году.
В финансовом комитете Верховной Рады Украины нет ни одного законопроекта о раскрытии банковской тайны Государственной налоговой службы, написал Гетьманцев в соцсетях.
Он также заявил, что до конца этого созыва Рады никаких шансов принять это решение нет, и не следует верить фейкам.
В то же время в Государственной налоговой службе в ответ на запрос hromadske заявили, что в рамках реформы планируется получить доступ «к банковской тайне, тайне предоставлятеля платежных услуг об объеме и обращении средств/электронных денег на счетах».
Объясняют в ГНС эту необходимость тем, что в Украине налоговые органы не имеют доступа к информации о наличии средств на счетах налогоплательщиков, имеющих налоговый долг, а такой доступ необходим для взыскания долга.
Пресс-служба Министерства финансов в ответ на запрос журналистов пояснила, что доступ ГНС к банковским счетам поможет ввести новые сервисы для налогоплательщиков — в частности упрощение процедуры декларирования и уплаты налога на доходы физических лиц.
Также это позволит «усилить аналитическую составляющую в работе. ГНС сможет сравнивать информацию о поступлении денежных средств с информацией о фактически задекларированных налогоплательщиками доходах».
В Министерстве финансов объясняют, что для предоставления ГНС доступа к банковским счетам потребуется голосование за законодательные изменения в Верховной Раде, а до этого ГНС должно поработать над улучшением защиты собственных систем информации, навести порядок в налоговых проверках, чтобы повысить доверие налогоплательщиков к этому ведомству.
На днях Интернет-издание «Судебно-юридическая газета» сообщила, что правительство одобрило законопроект о передаче налоговикам информации о банковских счетах и сейфах граждан.
Сообщается, что будет создан реестр счетов и индивидуальных банковских сейфов физических лиц, администрировать который будет Налоговая служба, а банки, эмитенты электронных денег обяжут направлять в Налоговую информацию об открытии, закрытии счетов или электронных кошельков.
Государственная налоговая служба будет выступать держателем и администратором реестра счетов и индивидуальных банковских сейфов физических лиц. Она будет получать информацию от банков. Таким образом, фактически налоговики получат доступ к банковской тайне. Соответствующий законопроект «об обеспечении соответствия актам права Европейского Союза и соответствующим критериям, установленным Европейским платежным советом, с целью присоединения Украины к Единой зоне платежей в евро (SEPA)» согласовал Кабмин. В скором времени его зарегистрируют в Верховной Раде.
Как сообщил Кабмин, законопроектом предлагается, в частности:
– создать реестр счетов и индивидуальных банковских сейфов физических лиц, где ГНС является держателем и администратором этого реестра, а также вносимых в него сведений, перечня субъектов, которые будут направлять в ГНС информацию о счетах и индивидуальных банковских сейфах физических лиц;
– ввести обязанность для Национального банка, банков, других финансовых учреждений, небанковских представителей платежных услуг, эмитентов электронных денег направлять в ГНС сообщения об открытии и закрытии счетов или электронных кошельков физических лиц, заключении или прекращении договора о предоставлении индивидуального банковского сейфа;
– создать реестр конечных бенефициарных владельцев трастов или других подобных правовых образований, где ГНС является держателем и администратором этого реестра, сведений, вносимых в него, перечня лиц, которые будут направлять в ГНС информацию о конечных бенефициарных владельцах трастов или других подобных правовых бенефициарных владельцев трастов или других подобных правовых образований;
– ввести понятие обличителя и утверждение его правового статуса, предоставление права на безвозмездную вторичную юридическую помощь обличителям, в связи с уведомлением ими информации о нарушениях, а также других прав и гарантий защиты обличителей, а также установление запрета на раскрытие информации о обличителе, его близких (от себя отметим, что речь идет о «стукачестве»);
– усовершенствовать процедуру верификации информации о конечных бенефициарных владельцах юридических лиц и усовершенствование применения режима санкций за неподачу, несвоевременное представление, представление заведомо недостоверных сведений о конечном бенефициарном владельце и/или структуре собственности юридического лица;
– расширить перечень специально определенных субъектов первичного финансового мониторинга доверительными владельцами траста или другого подобного правового образования, которые являются резидентами Украины, а также определение, что государственное регулирование и надзор в сфере предотвращения и противодействия таким субъектам осуществляется Минюстом;
– установить необходимость утверждения высшим органом управления субъекта первичного финансового мониторинга правил финансового мониторинга, программ проведения первичного финансового мониторинга и других внутренних документов по финансовому мониторингу;
– обеспечить внедрение эффективных, сдерживающих и пропорциональных санкций за нарушение субъектами первичного финансового мониторинга требований законодательства в сфере предотвращения и противодействия, отвечающих требованиям стандартов FATF и Директивам ЕС о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма;
Сообщается, что ранее Украина обязалась создать Единый реестр банковских счетов физических и юридических лиц. Соответствующие шаги предусмотрены Планом реализации программы Ukraine Facility, за выполнение которой Украина получает средства от ЕС.
Кроме того, 27 декабря 2023 принял Национальную стратегию доходов, в которой запланированы реформы, в частности, в сфере налогов до 2030 года. В частности, в разделе «Безопасность использования данных и доступ к информации об объеме и обращении средств налогоплательщиков на их счетах в банках» говорится, что нужно предоставить контролирующим органам доступ к информации о движении средств на банковских счетах налогоплательщиков.
По информации медиа, инициатором отмены банковской тайны выступает министр финансов Сергей Марченко
По его мнению, налоговики должны получить доступ к финансовым данным граждан, которые являются банковской тайной.
«Я как министр финансов считаю, что максимальная прозрачность и открытость в уплате налогов – это наше будущее. И мы не должны бояться раскрывать банковскую тайну, которая, как мы считаем, от чего-то нас защищает. Банковская тайна защищает воров и преступников», – сказал Марченко в одном из телеэфиров.
Он выразил надежду, что банковская тайна для налоговиков всё же будет отменена в рамках евроинтеграции. В то же время чиновник признал, что этому может препятствовать недоверие украинцев к госинституциям.
В свою очередь, Национальный банк Украины, напротив, выступил против отказа от принципа банковской тайны, о чем сообщала пресс-служба НБУ.
«Важно подчеркнуть, что общественно значимая цель не оправдывает разглашение банковской тайны автоматически и в любом случае», – говорится в сообщении.
Также НБУ заявляет, что в странах ЕС защита частной собственности, в том числе персональных финансовых данных, является неотъемлемой частью верховенства права.
«Любое необоснованное расширение доступа к банковской информации ставит под угрозу фундаментальные права граждан и противоречит европейским ценностям», – добавили в Нацбанке.
«Значение института банковской тайны не менее важно, чем определенный в Конституции принцип презумпции невиновности, которая составляет фундамент доверия в обществе. Национальный банк каждый раз отмечает безусловную важность сохранения института банковской тайны с целью гарантирования защиты тайной информации о клиентах банков, по сути их собственной конфиденциальной информации, с целью сохранения доверия к банковской системе на высоком уровне», – приводится заявление председателя НБУ Андрея Пышного.
Юристы критически высказываются о последствиях создания подконтрольного налоговикам реестра банковских счетов и сейфов в Украине.
Старший партнер адвокатской компании «Кравец та партнеры» Ростислав Кравец в медиа утверждает, что планы Кабмина по созданию в Украине реестров счетов и индивидуальных банковских сейфов под контролем налоговиков свидетельствуют об усилении тоталитаризма в финансовом секторе и могут привести к оттоку средств из банковской системы с негативными последствиями для всей экономики.
«Правительство указывает официальной причиной создания реестров вступление Украины в Евросоюз и присоединение к SEPA (Single Euro Payments Area). Однако это только прикрытие, благовидный предлог, которым хотят прикрыться. Притом, что в ЕС нет такой тотальной слежки за счетами и сейфами, какую хотят устроить в Украине. А главное непонятно — к чему эти попытки? Ведь заранее ясно, что ни к чему путному они не приведут. Если налоговики начнут переписывать номера всех арендованных банковских сейфов, то люди, которые боялся слежки и действительно хотят что-то скрыть, начнут оформлять аренду на подставных лиц. А те, кто боится слежки за деньгами на счетах — просто снимут их со счетов и перейдут на наличные. Но это негативно скажется на стабильности банковской системы, которая может посыпаться, как это было в предыдущие финансовые кризисы, начинавшиеся с оттока средств населения со счетов. Так что авторы новой инициативы в Кабмине занимаются откровенным вредительством», – полагает Кравец.
Представители банковского сектора, как и водится, в анонимном режиме, также высказывают негативные оценки этой инициативе.
«Ничего хорошего не ждем. С одной стороной получим дополнительную нагрузку по передаче клиентских данных в реестры (это нагрузка на персонал и IT), а с другой — негативную реакцию клиентов. Многие до сих пор не пришли в себя от постоянного ужесточения финансового мониторинга и запросы по справкам, есть упреки по лимитам 50-150 тыс. грн, поскольку далеко не все имеют официальные доходы. А тут еще об счетах и сейфах людей придется докладывать. При этом мы понятия не имеем, как эта информация будет использоваться. Если вдруг начнутся проверки налоговиков и информация разойдется по соцсетям, то можем получить оттоки клиентов», — анонимно озвучил в медиа свое мнение председатель правления системного банка.
Специалисты обращают внимание на то, какие данные должны указываться в реестрах:
— дата открытия/закрытия банковского счета, счета в ценных бумагах, платежного, другого счета/электронного кошелька;
— вид и номер счета, содержащий номер IBAN;
— ФИО владельца счета, индивидуального банковского сейфа;
— данные об учреждении, в котором открыт счет или сейф;
— номер и дата договора о предоставлении индивидуального банковского сейфа.
В то же время в законопроекте зафиксировано, что в реестр не передаются сведения о движении и остатках средств по счетам граждан и о содержании сейфа. Однако это может быть только началом.
«Если власти продолжат нагнетать, то могут в будущем заговорить и о предоставлении налоговикам или силовикам данных о деньгах на счетах и всех расчетах людей», – полагает Ростислав Кравец.
В настоящий момент, ГНС получает от банка данные о каждом счете, открытым юрлицом и физлицом-предпринимателем, и только о факте открытия/закрытия счета, а не о движении средств по ним. Об открытии счетов физлиц банки Налоговую службу не информируют.
По стандартной процедуре, ГНС сейчас может получить от банка нужные сведения о счетах в случае открытия уголовного дела и после соответствующего решения суда. Также, как уточнил Ростислав Кравец, Госналогслужба и правоохранительные органы могут получать от банков информацию по запросу, ранее для них убрали обязательное требование обращаться в суд.
Повторим, что в парламенте уже раскритиковали эту затею. Глава налогового комитета Рады Данил Гетьмацев заявил, что нынешний созыв Рады за данный законопроект не проголосует.
Старые тапочки как объект налогообложения и источник пополнения бюджета
Второй новацией, которую также проталкивает Минфин является обложение налогом продаж гражданами вещей на цифровых платформах, вроде OLX, Prom, Rozetka.
Предлагается, чтобы платформы отчитывались о пользователях, которые хотя бы один раз в год что-то продали через их сервис, а также удерживали с полученных продавцами-физическими лицами доходов НДФЛ и военный сбор, то есть взяли на себя функции так называемых «налоговых агентов».
В качестве аргумента приводится необходимость согласования законодательства с ЕС. Но та же нардеп Нина Южанина информирует, что там налогом облагаются доходы продавцов от 2000 евро и 30 продаж в год. В Украине же предлагается передавать информацию даже об одной продаже от 1 гривны.
По словам Южаниной, налоговая с 1 марта уже начала получать данные о денежных переводах на счета людей и предпринимателей, которые продают товары через интернет. Она утверждает, что под колпак фискалов могут попасть не только бизнесмены, но и все те, кто продал через интернет-площадки хотя бы несколько вещей, даже бывший в употреблении. Всем придется платить с полученной от реализации товара суммы 23% налога – 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора, при этом необходимо подать годовую декларацию.
Сразу же отметим, что фактически получается налог с оборота в размере 23%, что сама по себе есть абсурд.
Есть данные, что мелкий бизнес якобы уже готовится к нововведениям, например, начинает постепенно замещать почтовую доставку курьерской, поскольку есть опасение, что почтовые операторы также станут передавать данные о продажах.
Одной из причин опасений является следующее обстоятельство.
В Налоговом кодексе прописано, что продажа личных вещей налогом не облагается. Но весьма размыто определение «личные вещи». Налоговики могут использовать это как лазейку, и требовать с людей 23% налога, даже если речь идет о продаже поношенного одежды, не говоря уже, например, об автопокрышках или старом мобильном телефоне.
Нардеп Южанина утверждает, что Минфин уже подготовил законопроект на эту тему, хотя Раде он пока не зарегистрирован.
Среди предложенных нововведений – требование к маркетплейсам ежегодно предоставлять Государственной налоговой службе отчет о зарегистрированных на площадках пользователях, которые провели хотя бы одну операцию в год. При этом количество сделок, по словам Южаниной, значение не имеет – маркетплейсы будут отчитываться о суммах от 1 гривны.
«В странах ЕС такие пороги действуют, и в налоговую передаются данные только о продавцах, доход от продажи которых превысил 2000 евро или было совершено 30 и больше продаж в год. У нас же, по мнению Минфина, должна передаваться информация обо всех без исключения операциях и облагаться налогом все средства физлица от 1 гривны», — отмечает Южанина.
Впрочем, власти пока что отрицают наличие таких планов.
Глава профильного налогового комитета Рады Данил Гетьманцев заявил, что «продажа б/у носков, даже больше трех и даже больше 30 не является и никогда не являлась предпринимательством, для этого не нужно регистрироваться предпринимателем и платить налоги».
В то же время, Гетьманцев намекнул, что мелкий бизнес, торгующий через интернет, действительно могут ждать ужесточения.
«Если это реальный бизнес без регистрации, то да, проблемы будут. Не вижу никаких оснований, почему те, кто работает в черную имеют право на преимущества перед теми, кто зарегистрирован», – сказал Гетманцев.
В Государственной налоговой службе 7 апреля опубликовали на своем официальном сайте пояснения, в которых говорится, что распространяемая СМИ информация о том, что налоговая вроде бы начала штрафовать продавцов с OLX, Promua и других платформ и автоматически отслеживает все денежные переводы на счета лиц, если они продают онлайн личные вещи, не отвечает действительности.
«Продажа индивидуального имущества (личных вещей) не расценивается как основание для финансовой или административной ответственности за нарушение требований действующего налогового законодательства. Только систематическая продажа и одновременно однородный ассортимент товаров является признаком предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Это не касается реализации индивидуального имущества (личных вещей) гражданами с помощью таких электронных торговых платформ как OLX, Promua и любых соцсетей», – отметили в Государственной налоговой службе.
В то же время ГНС призвала субъектов хозяйствования самостоятельно и добровольно официально зарегистрироваться, проводить расчеты через зарегистрированные РРО, придерживаться налогового законодательства, чтобы избежать финансовой и административной ответственности.
Таким образом, отслеживать будут операции, которые можно квалифицировать как предпринимательскую деятельность, то есть постоянную продажу однотипного товара на достаточно большие суммы.
В интернет-ресурсе Rozetka утверждают, что данных о продавцах налоговая у них пока не требует. Впрочем, пока что нет не только закона, но даже более или менее внятного проекта.
Особо пострадать может низкорентабельный мелкий бизнес, ведущийся для выживания, поскольку такие налоги его просто похоронят.
От налогообложения продажи личных вещей власти пока всячески открещиваются.
Но есть данные, что в этом вопросе следует вскоре ожидать изменения, которые очень сильно усложнять работу бизнеса, прежде всего малого.
Власти дано косо смотрят на интернет-торговлю. Есть сведения о том, что уже якобы предпринимались попытки заставить почтовых операторов, чтобы те передавали данные в налоговую о посылках. Теперь с той же проблемой могут столкнуться так называемые «маркетплейсы».
Как сказано выше, предприниматели начинаю перегодить от почтовой к курьерской доставке. В регионах уже якобы начинают формироваться небольшие курьерские службы, которые уже обеспечивают доставку в своем населенном пункте, но пока плохо работают с междугородними поставками.
Предпринимаются уже попытки создания неких общих структур, которые смогут работать в масштабах страны.
Хотя полностью уйти от почтовых отправлений едва ли удастся, но значительную часть отправлений курьерские службы смогут вывести из-под налогообложения, а почтовые сервисы ожидает падение объемов.
Очевидно, что доставка курьером будет длиться дольше и стоить дороже, но потоки все равно уйдут из-под контроля налоговых органов.
Адвокат Ростислав Кравец абсолютно правильно ставит вопрос о том, что отслеживание продавцов (в том числе, через маркетплейсы) потребует огромных затрат на администрирование, и эти затраты могут оказаться выше, чем возможные налоговые поступления.
Кстати, подобное уже было на рубеже 1990-2000-х годов, когда государство попыталось ввести так называемый «гербовый сбор». Было много шуму и угроз уклонистам, были сформированы целые «отделы гербового сбора» на налоговых службах на местах со штатами, помещениями, связью, транспортом, «кормушками для своих» и так далее. Через некоторое время все это тихонько прикрыли, потому что расходы на содержание всего этого значительно превысили копеечные поступления от гербового сбора.
При этом адвокат Кравец совершенно справедливо отмечает, что стремление власти получить дополнительные поступления в бюджет понятна, но занялась она, как и водится, совершенно не тем, чем надо. Вместо того, чтобы стимулировать развитие бизнеса и поднимать экономику, решили забирать у предпринимателей последние копейки.
А в это время мимо бюджета проходят миллиардные теневые потоки, работают схемы на таможне, воруют на войне, что особо цинично и омерзительно, и именно здесь находятся главные резервы дополнительных поступлений в бюджет, а не в малом бизнесе, который дает людям хоть какую-то занятость, минимальные средства для существования, которые потом все равно возвращаются из тени в «белую экономику» в виде налогов в крупной официальной торговле.
Но если стремление обложить налогом мелкий бизнес езе хоть как-то можно если не оправдать, то хотя бы понять, то попытки налогообложения «дырявых штанов» граничат с полнейшим идиотизмом.
Правда, власти это всячески опровергают, но это слова, а в законодательстве есть лазейки и нюансы.
По закону, подлежат налогообложению любые поступления на личные счета граждан, кроме зарплат, стипендий, выплат от государства (пенсии, соцпомощь, выплаты ВПО и др). Таким образом, доход от продажи б/у вещей в этом перечне отсутствует.
Как утверждают в налоговой службе, все средства, которые вам переводят на банковские карты, должны быть включены в годовую декларацию о доходах и нужно заплатить с них 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Исключением, согласно действующему законодательству, являются денежные переводы от родственников первой линии родства (жена, муж, родители, дети), если это не подарки или наследство. Отмечается, что не будут облагаться налогом доходы в виде возврата денег, взятых в долг.
Есть еще один нюанс.
В Налоговом кодексе действительно прописано, что не облагается налогом продажа личных вещей, но сама формулировка понятия «личные вещи» конкретно не выписана и может трактоваться, как угодно.
Обычно это трактуется, как вещь, которая была у вас в употреблении. Таким образом, если вещь новая, образно говоря, штаны не дырявые, а новые, которые не носились, потому что размер не подошел, «вещью, бывшей в употреблении», уже вроде как не является.
Запчасти к автомашине, бензопила или косилка для дачи и прочие подобные вещи тогда к личным вещам вроде как отнести нельзя. Точно то же можно сказать об б/у телефонах, компьютерах и запчастям к ним и так далее.
Относительно бытовой техники четких формулировок также не существует.
Все это создает лазейки вольного трактования налоговиками.
А в это время, повторим еще раз, мимо бюджета проходят миллиардные теневые потоки, работают схемы на таможне, воруют на войне, что особо цинично и омерзительно, и именно здесь находятся главные резервы дополнительных поступлений в бюджет, а не в малом бизнесе, тем более в торговле гражданами разного рода подержанным или даже новым «барахлом».
