Правительство утвердило новую Стратегию реформирования налоговой системы Украины
Одновременно ушел в историю предыдущий документ аналогичной направленности — разработанный правительством Виктора Януковича. О том, какие фискальные нововведения ждут бизнес и физических лиц-налогоплательщиков уже в нынешнем году и в среднесрочной перспективе, рассказывает «i» заместитель министра финансов Николай Голев.
Вопрос: Принятая 19 февраля 2007 г. правительством Виктора Януковича Концепция реформирования налоговой системы действовала два года. Каковы положительные результаты от ее существования, что удалось реализовать, а что — нет?
Ответ: За два года реализации принятой предыдущим Кабмином Концепции реформирования налоговой системы достижением является повышение налоговых ставок для всех подакцизных товаров. Кроме того, был разработан ряд нормативно-правовых актов с целью приблизить таможенно-тарифное законодательство к нормам международных договоров, в частности Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур. Также приняты решения относительно улучшения администрирования налогов.
В: Каковы основные, по вашему мнению, причины отмены Концепции и принятия нового документа — Стратегии реформирования налоговой системы?
О: Концепция предыдущего правительства имела ряд отличий от принятой в последние дни 2009 г. Стратегии. В частности, она не предполагала реформирования системы уплаты взносов в фонд общеобязательного государственного социального страхования. А напомню, что в соответствии с мировой методикой определения налоговой нагрузки на налогоплательщиков такие взносы являются составляющей соцстрахования. Средний уровень взносов на соцстрахование в странах ЕС составляет 35,4%, в Болгарии и Румынии — 37% доходов.
Кроме того, Концепция давала возможность провести амнистию капиталов, с которых не были уплачены налоги, и предоставляла отраслям налоговые льготы при легализации доходов. Отмененный документ не предусматривал смещения акцентов с прямых налогов на непрямые, а именно перенесения налоговой нагрузки с труда и капитала на ресурсные и экологические платежи.
В: Какие новые права и функции планируется предоставить органам местного самоуправления в сфере налоговой политики?
О: Стратегией предусмотрен перенос от общегосударственных налогов к местным платы за землю, введение нового налога на недвижимое имущество. Кроме того, планируется отменить 10 малоэффективных и обременительных в администрировании местных налогов и сборов. В частности, это коммунальный налог, сумма которого не может превышать 10% годового фонда оплаты труда в зависимости от доходов граждан, и сбор за право проведения местных аукционов и лотерей (не более 0,1% стоимости выставленных на аукцион товаров или стоимости лотереи). Доходы от этих налогов не покрывают даже затрат на их администрирование.
В: Что принципиально изменит предложенная правительством Юлии Тимошенко Стратегия в государственной налоговой политике?
О: Стратегия определяет приоритетные цели и задания реформирования налоговой системы до 2018 г., которые будут реализованы в три этапа. Задание №1 — разработка и принятие Налогового кодекса. Кроме того, в ходе реализации стратегии будет введена общая система налогообложения в сфере страховой деятельности, согласно которой доход от деятельности страховых компаний будет облагаться налогом на общих условиях (по ставке 25%.— «і»). Сейчас страховые компании подлежат налогообложению по ставке 3%. В результате реформирования системы взносов в социальные фонды и внедрения единого социального взноса уменьшится нагрузка на фонд оплаты труда.
Для адаптации отечественного налогового законодательства к требованиям ЕС будет введено налогообложение «тонкой» капитализации (уменьшение налогооблагаемой базы путем искусственного повышения расходов на обслуживание долга.— «i»), европеизируются элементы налогообложения трансферного ценообразования, сблизятся налоговый и бухгалтерский учеты.
В: Ускорит ли утверждение Стратегии процесс принятия в парламенте Налогового кодекса?
О: Стратегия предусматривает разработку и принятие Налогового кодекса Украины до 2011 г. Напомню, в октябре 2009 г. комитет Верховной Рады по налоговой политике рекомендовал принять в первом чтении проект Налогового кодекса, разработанный Николаем Катеринчуком, Юрием Кармазиным, Ксенией Ляпиной, Анатолием Матвиенко, Борисом Тарасюком, Владимиром Стретовичем, Николаем Мартыненко (все — НУНС) и Наталией Королевской (БЮТ). Однако до рассмотрения проекта в парламенте дело так и не дошло.
На сегодняшний день в Минфине есть разработанный специалистами министерства вариант Налогового кодекса. Параллельно сейчас мы работаем над поправками в документ, внесенный господином Катеринчуком и его коллегами. Уверен, что после внесения разработанных министерством изменений в одобренный в профильном комитете Рады Налоговый кодекс мы получим качественный документ. На данный момент шанс на принятие Налогового кодекса полностью зависит от Верховной Рады.
В: Каким образом запланировано усовершенствовать систему налогообложения для малого и среднего бизнеса?
О: Сосуществование упрощенной системы налогообложения и общей системы приводит к созданию схем минимизации налоговых обязательств. Стратегия предполагает уплату единого налога исключительно в счет прямых налогов — без включения в его состав непрямых налогов, налогов на имущество и социальных взносов.
В: Стратегия предполагает установление нейтральных налогов и создание равных условий хозяйствования для субъектов разных форм собственности. Какие механизмы правительство планирует задействовать для обеспечения нейтральной налоговой системы?
О: Нарушение нейтральности налоговой системы происходит за счет наличия налоговых льгот для отдельных субъектов ведения хозяйства и отраслей экономики. А также посредством издания указов президента относительно регулирования уплаты отдельных налогов, к которым невозможно внести изменения, и усложненного механизма составления и предоставления налоговой отчетности.
Нейтральность налоговой системы предусматривает отсутствие налоговых льгот. Этого требуют договоренности украинских властей с международными финансовыми институтами. К примеру, в европейских странах, в отличие от Украины, не действует упрощенная система налогообложения для малого и среднего бизнеса. Учитывая то, что наша страна находится на этапе развития и бизнес обеспечивает рабочие места, Минфин сохраняет такую систему.
Что же касается субсидируемых государством на сегодняшний день угольной, химической, сахарной и прочих отраслей, то правительство и в будущем будет их поддерживать. Так, в Голландии, Бельгии, Дании за экспорт товара сельхозпроизводитель получает от государства денежную компенсацию, размер которой зачастую превышает объем уплачиваемого НДС. Так правительства стимулируют внутреннего производителя к наращиванию экспорта. Пока возможности отечественного госбюджета не позволяют применять такие системы стимулирования в Украине, но государственные дотации для указанных отраслей отменены не будут.
В: Предполагает ли Стратегия повышение налоговых ставок для крупного бизнеса?
О: В прошлом году Кабмин повысил акцизные ставки на табачные и ликеро-водочные изделия. На сегодняшний момент у крупного бизнеса фактически не осталось льгот на законодательном уровне. Если же вспомнить о невысокой ставке некоторых налогов, в частности, на землю, то такие скрытые льготы дают предприятиям возможность встать на ноги и наладить свой бизнес.
В: Какой предполагается динамика изменения налоговых ставок?
О: Расчет изменения налоговых ставок будет осуществляться в процессе подготовки проекта Налогового кодекса, который призван обеспечить комплексный подход к определению величины доходной части бюджетов всех уровней. При этом возможность изменения налоговых ставок будет зависеть от ресурсного обеспечения доходов бюджета и необходимости финансирования расходов для гарантированного выполнения государством своих функций.
В: В какой степени, по вашему мнению, может снизиться налог на прибыль предприятий, вырасти ставка налога на доходы физических лиц?
О: Поэтапное снижение ставки налога на прибыль предприятий планируется на втором этапе реформирования налоговой системы, в 2012-2013 гг.,— при условии достаточного ресурсного обеспечения бюджета, а также за счет отмены льгот и преференций.
Что касается налогообложения доходов физических лиц, то предусмотрено предоставление льгот по уплате налога на прибыль исходя из уровня доходов граждан, а также обеспечения нейтральности в налогообложении доходов от капитала, который размещается физическим лицом в тех или иных секторах экономики.
На третьем этапе (2014-2018 гг.) планируется повышение ставки налога с доходов физических лиц для особо больших, я бы сказал, олигархических доходов — до уровня ставки налога на прибыль предприятий (сейчас ставка налога на прибыль — 25% расходов на оплату труда.— «i»). Однако до принятия Налогового кодекса о конкретных цифрах пока говорить рано.
В: Каковы перспективы реализации Стратегии реформирования налоговой системы, учитывая вероятность кадровых изменений в правительстве после президентских выборов?
О: Стратегия утверждена распоряжением Кабмина и обязательна для выполнения всеми министерствами и ведомствами: независимо от кадровых изменений и результатов выборов. Документ разрабатывали профессионалы, и он может эффективно реализовываться при условии преемственности власти и стабильной кадровой политики.
_______________________
Николай Кузьмич Голев родился 28 октября 1962 г. в г. Веймар (Германия).
Трудовую деятельность начал в 1979 г. рабочим авиаремонтного завода «Мотор» и Луцкой обувной фабрики «Прогресс». Окончил Луцкий государственный педагогический институт им. Леси Украинки в 1985 г.
После службы в армии восемь лет проработал в Луцке директором школы.
В 1995 г. резко сменил сферу деятельности — стал главой совета, затем председателем правления коммерческого Волыньторгинвестбанк (на данный момент банк прекратил деятельность). Параллельно учился на экономическом факультете Луцкого индустриального института.
В 2000 г. переходит на работу в Киев в Государственную налоговую администрацию. Занимал пост главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела по организации контроля за расчетами с потребителями Управления организации документальных проверок. Был главным государственным налоговым ревизором-инспектором отдела по организации взыскания средств и имущества Управления взыскания налоговой задолженности. Работал заместителем начальника инспекции-начальником Управления взыскания налоговой задолженности. В 2003-2004 гг. был директором Департамента взыскания налоговой задолженности ГНАУ. В это же время окончил аспирантуру Тернопольской академии народного хозяйства, защитил кандидатскую диссертацию.
В 2004 г. ушел из ГНАУ на пост главы совета частного производственно-торгового предприятия «Свитязь» (оптовая торговля продовольственными товарами, напитками), но спустя два года возвратился в налоговую и занимает должность директора Департамента обеспечения деятельности председателя ГНАУ.
В 2008-2009 гг. господин Голев — шеф-редактор общенационального журнала «Украина».
В мае 2009 г. назначен заместителем министра финансов в правительстве Юлии Тимошенко. Некоторые СМИ связывают его с бывшим главой ГНАУ Анатолием Брезвиным, а в последнее время — с депутатом Николаем Катеринчуком.
