Завдяки базі даних фіскальних чеків та своїм перевіркам маркетплейсів, податківці можуть бачити одержувачів грошей за товари, продані в інтернеті.
Відповідь на питання про те, звідки у податкової дані про грошові перекази, можна віднайти у змінах до форми касового чека, який покупцям видають платіжні системи. З березня 2025 року всі платіжні системи зобов’язали вказувати дані про одержувачів коштів. Далі такі чеки реєструються у ДПС, а потім інформація про продавців товарів потрапляє до податківців.
Далі податкова звіряє інформацію про одержувачів коштів із даними з реєстрів і якщо продавець не зареєстрований як ФОП, йому надсилають лист щастя.
При цьому банківська таємниця формально не порушується: якщо продавати речі та просити покупця сплатити їх не при отриманні, а банківським платежем, то дані про таку транзакцію і надалі залишатимуться прихованими від ДПС.
Щоправда, скористатися цією можливістю зможуть не всі, оскільки в Україні діють обмеження на обсяги переказів у розмірі 100 тис. грн. на місяць.
Таким чином, першим і найголовнішим джерелом отримання податківцями інформації про продаж є нова база даних ДПС під назвою Система обліку даних РРО (реєстраторів розрахункових операцій) або СУД РРО, запущена з березня 2025 року. До неї, надходять усі дані по чекам, що пробиваються в різних видах кас – від звичайних паперових до електронних, що проходять через ПРРО (програмні реєстратори розрахункових операцій), які надходять людям в електронну пошту, месенджери, мобільні додатки та ін.
Другим джерелом даних є обмін інформацією міжнародного стандарту CRS (Common Reporting Standart), який фактично запрацював з осені 2024 року. Це дозволяє фіскалам дізнатися про заробітки громадян України за кордоном, їх закордонні рахунки та активи. Так, наприклад, стало відомо про доходи на скандальному британському сайті OnlyFans, після чого Податкова служба вимагає сплатити з них податки.
Третім джерелом інформації про доходи є податкові перевірки українських маркетплейсів/сервісів або їх співпраця з Податковою службою. Йдеться про такі платформи, як OLX, Rozetka, Prom, «Нова пошта», Uklon, Bolt та ін. У тому, що вони співпрацюватимуть, можна не сумніватися, оскільки сваритися з податковою – не в їх інтересах.
Найінформативнішим для податкової вважається чек при оформленні оплат післяплатою (отримання на пошті при отриманні/огляді товару), а також у форматі так званої безпечної оплати — у цьому випадку, передоплату за товар отримує маркетплейс, який передає її продавцю продукції після отримання покупцем.
У чеку, крім суми оплати, вказуються також імена та податкові коди відправників і одержувачів товару, якими податківці можуть ідентифікувати торговця. Коли таких чеків накопичується багато, податкова служба проводить індивідуальні перевірки.
