Кінець року для підприємців – це не лише час підбиття підсумків, але й критичний період для виявлення та усунення помилок. Саме зараз можна виправити недоліки, які в новому році обернуться штрафами та проблемами з податковою. Адвокат Богдан Янків дає покроковий алгоритм дій, який допоможе ФОП зустріти 2026 рік без зайвих клопотів.
Крок 1: Контроль лімітів доходу – головний пріоритет
Першочергове завдання – звірити фактичний дохід з дозволеними лімітами вашої групи. Нагадаємо актуальні ліміти на 2025 рік:
- 1 група – до 1 336 000 грн
- 2 група – до 6 672 000 грн
- 3 група – до 9 336 000 грн
Що робити:
- Порівняйте суму доходу за банківською випискою з даними обліку
- Перевірте всі надходження: безготівкові, готівкові, через РРО
- Врахуйте доходи від усіх видів діяльності
“Якщо ліміт на межі, є варіанти оптимізації: відтермінування платежів на наступний рік, повернення авансів або використання агентських схем. При безповоротному перевищенні готуйтеся до переходу на вищу групу або загальну систему та сплати 15% з суми перевищення”, – каже Богдан Янків.
Крок 2: Звірка платежів ЄСВ та єдиного податку
Навіть кілька гривень недоплати можуть перетворитися на борг з пенею, попереджає адвокат. Тому ретельна перевірка всіх платежів – обов’язкова процедура.
Алгоритм перевірки:
- Зайдіть в електронний кабінет платника
- Оберіть “Стан розрахунків з бюджетом”
- Відкрийте “Інтегровану картку платника”
- Перевірте розділи “ЄСВ” та “Єдиний податок”
- Для третьої групи з ПДВ – додатково розділ “ПДВ”
При виявленні розбіжностей терміново проведіть звірку з податковою. Краще витратити час зараз, ніж отримати штраф у новому році.
Крок 3: Підготовка первинних документів
Особливо критично для ФОП на загальній системі, де кожна витрата повинна мати документальне підтвердження.
Перевірте наявність:
- Актів виконаних робіт/наданих послуг за весь рік
- Рахунків-фактур з правильними реквізитами
- Видаткових накладних з підписами та печатками
- Договорів на всі значні операції
- Платіжних документів, що підтверджують оплату
“Податкова визнає витрати лише за наявності повного комплекту належно оформлених документів. Відсутність хоча б одного – підстава для виключення витрат з обліку”, – каже Богдан Янків.
