В Україні офіційно запрацювала система автоматичного обміну податковою інформацією CRS (Common Reporting Standard). Це означає, що Державна податкова служба отримує дані про фінансові рахунки та доходи українських громадян, які зберігаються або нараховуються за кордоном. Система дає фіскальним органам реальний інструмент для виявлення випадків ухилення від сплати податків.
Станом на вересень 2025 року понад 120 країн уже передали Україні інформацію про доходи громадян за 2024 рік. Йдеться про дані, які раніше були недоступні або вимагали окремих запитів.
У межах CRS українські фіскальні органи отримують повний базовий набір фінансових відомостей, зокрема:
- ім’я та адресу власника рахунку;
- податковий номер;
- номер рахунку в іноземному банку;
- залишок коштів на кінець звітного року;
- валовий дохід — загальну суму зарахувань за рік.
Ці дані дозволяють податковій зіставляти задекларовані доходи з реальними фінансовими потоками.
З усіх іноземних доходів — зарплат, дивідендів, доходів від оренди майна — громадяни України зобов’язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 5%.
Якщо ПДФО вже був сплачений у країні, де українець є податковим резидентом, і його ставка перевищує українську, повторно цей податок не сплачується. Водночас на військовий збір це правило не поширюється — він підлягає сплаті в Україні незалежно від іноземного оподаткування.
Окремо зазначається, що українці зобов’язані декларувати соціальну допомогу, отриману за кордоном, а також виплати, отримані їхніми родичами першого ступеня споріднення. Йдеться про такі програми, як Bürgergeld у Німеччині, «800+» у Польщі, допомогу від Червоного Хреста та інші. Податки з цих коштів не сплачуються, однак вони мають бути зазначені в декларації в розділі «Доходи, які не підлягають оподаткуванню».
За несвоєчасне подання декларації передбачено відносно невеликий штраф — 340 гривень. Натомість приховування оподатковуваних доходів тягне за собою значно серйозні фінансові санкції.
Розмір штрафу залежить від характеру порушення:
- 10% від суми податкового зобов’язання — якщо порушення визнано ненавмисним;
- 25% — якщо доведено умисел;
- 50% — при повторному навмисному порушенні протягом 1095 днів;
- 75% — якщо порушення виявляють утретє.
У разі прострочення сплати штрафу за кожен день затримки додатково нараховується пеня.
