Це має зробити у грудні кожен ФОП, щоб не мати проблем з податковою

Кінець року для підприємців – це не лише час підбиття підсумків, але й критичний період для виявлення та усунення помилок. Саме зараз можна виправити недоліки, які в новому році обернуться штрафами та проблемами з податковою. Адвокат Богдан Янків дає покроковий алгоритм дій, який допоможе ФОП зустріти 2026 рік без зайвих клопотів.

Крок 1: Контроль лімітів доходу – головний пріоритет

Першочергове завдання – звірити фактичний дохід з дозволеними лімітами вашої групи. Нагадаємо актуальні ліміти на 2025 рік:

• 1 група – до 1 336 000 грн
• 2 група – до 6 672 000 грн
• 3 група – до 9 336 000 грн

Що робити:

1. Порівняйте суму доходу за банківською випискою з даними обліку
2. Перевірте всі надходження: безготівкові, готівкові, через РРО
3. Врахуйте доходи від усіх видів діяльності

“Якщо ліміт на межі, є варіанти оптимізації: відтермінування платежів на наступний рік, повернення авансів або використання агентських схем. При безповоротному перевищенні готуйтеся до переходу на вищу групу або загальну систему та сплати 15% з суми перевищення”, – каже Богдан Янків.

Крок 2: Звірка платежів ЄСВ та єдиного податку

Навіть кілька гривень недоплати можуть перетворитися на борг з пенею, попереджає адвокат. Тому ретельна перевірка всіх платежів – обов’язкова процедура.

Алгоритм перевірки:

1. Зайдіть в електронний кабінет платника
2. Оберіть “Стан розрахунків з бюджетом”
3. Відкрийте “Інтегровану картку платника”
4. Перевірте розділи “ЄСВ” та “Єдиний податок”
5. Для третьої групи з ПДВ – додатково розділ “ПДВ”

При виявленні розбіжностей терміново проведіть звірку з податковою. Краще витратити час зараз, ніж отримати штраф у новому році.

Крок 3: Підготовка первинних документів

Особливо критично для ФОП на загальній системі, де кожна витрата повинна мати документальне підтвердження.

Перевірте наявність:

• Актів виконаних робіт/наданих послуг за весь рік
• Рахунків-фактур з правильними реквізитами
• Видаткових накладних з підписами та печатками
• Договорів на всі значні операції
• Платіжних документів, що підтверджують оплату

“Податкова визнає витрати лише за наявності повного комплекту належно оформлених документів. Відсутність хоча б одного – підстава для виключення витрат з обліку”, – каже Богдан Янків.