Как рост минимальной зарплаты повлияет на предприятия, какие экономические перспективы предстоят, и какую налоговую нагрузку понесут компании.
В конце октября премьер-министр Владимир Гройсман заявил, что с 1 января следующего года в Украине должна вырасти минимальная зарплата. Планируется, что ее размер составит 3200 гривен, это почти вдвое больше, чем сейчас.
Повышение «минималки» сейчас активно обсуждается в контексте увеличения затрат государства, влияния на инфляцию, работы «печатного станка» и потенциального выхода бизнеса из тени. Владимир Жук, экономист IMF group Ukraine, изучил, как рост минимальной зарплаты повлияет на предприятия, какие экономические перспективы предстоят, и какую налоговую нагрузку понесут компании.
Предприятия, в первую очередь, проводят свои расчёты и анализируют свои затраты: налоговые платежи и себестоимость продукции. Чтобы понимать, как именно повлияет увеличение МЗП на частный бизнес, нужно проанализировать различные микроэкономические модели компаний.
ФЛП (физические-лица предприниматели), которые находятся на едином налоге. Для них минимальные обязательные налоговые платежи вырастут вдвое, т.к. единый налог для первой и второй групп упрощённой системы налогообложения высчитывается относительно МЗП: 10% для первой группы и 20% для второй группы. Следовательно, «единщикам» в 2017 году придётся отдать государству 3840 грн и 7680 грн только единого налога (против цифр 2016 года: 1653,6 и 3307,2 грн) соответственно.
Существуют также обязательные платежи единого социального взноса упрощённой системы налогообложения ФЛП «за себя», и они тоже привязаны к МЗП – они должны составить не менее 22% от показателя МЗП ежемесячно. В 2017 году эти платежи превращаются в 8448 грн против 3797,64 грн в 2016 году. Таким образом, минимальные обязательные платежи физических – лиц предпринимателей, которые выбрали для своей деятельности упрощённую систему налогообложения на первой – третьей группе единого налога, вырастут ровно вдвое, так как с 1 декабря 2016 года минимальная зарплата будет уже 1600 грн.
С юридическими лицами все сложнее. Необходимо сразу выделить предприятия на те, которые уже имеют официальную зарплату 3200 грн и выше. Для таких предприятий абсолютно никаких изменений в налоговой нагрузке не произойдёт.
Более актуально будет рассмотреть предприятия, у которых официальная зарплата ниже обещанных с 1 января 2017 года 3200 гривен. Согласно государственной службе статистики, на июнь 2016 года количество работников, зарплата которых была ниже 3000 грн, составляет практически 39%. Это довольно большая цифра, что делает это исследование довольно актуальным.
Для более точного анализа влияния увеличения минимальной зарплаты на бюджеты предприятий были взяты следующие микроэкономические модели с условиями: штат работников 20 человек с общей зарплатой 150 000 грн «на руки» в месяц:
Компания – плательщик НДС, официальные зарплаты по «минималке», оставшаяся часть фонда оплаты труда оплачивается с использованием фирм-«конвертов» под 13,5% – рост затрат на ФОТ составит 5,4%;
Компания – не плательщик НДС, официальные зарплаты по минимальной заработной плате, оставшаяся часть фонда оплаты труда оплачивается с использованием фирм-«конвертов» под 7,5% – рост затрат на ФОТ составит 6,9%;
Компания – не плательщик НДС, официальные зарплаты по минимальной заработной плате, у фирмы «серый доход» – рост затрат на ФОТ составит 8,7%
Аналогичные условия п.3, но с меньшим объёмом: 10 человек и 40 000 грн на руки – рост затрат на ФОТ составит 15,3%.
Абсолютно точно понятно, что налоговые платежи вырастают у таких фирм, и, в зависимости от уровня «тенизации» зарплат, общее увеличение затрат предприятия на фонд оплаты труда составит 3-15%.
Безусловно, реальные показатели уплаты налогов не вырастут пропорционально увеличению минимальной зарплаты – вдвое, т.к. ряд предприятий будут пытаться оптимизировать свои затраты переводом сотрудников официально на ½ или ¼ ставки зарплаты, но, учитывая сложившуюся практику отношений бизнеса с налоговыми органами, с очень низкой долей вероятности они будут пытаться перевести уже имеющихся сотрудников на неофициальное трудоустройство.
Следует отметить, что депутаты Верховой Рады Украины также продлили мораторий на проверки для малого и среднего бизнеса с оборотом до 20 млн грн в год, правда, с определенными оговорками. Кроме того, продолжают действовать штрафы за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта), оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии. Выплата заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов облагается штрафом в 30-кратном размере от минимальной заработной платы, установленной законом на момент выявления нарушения за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.
Что касается увеличения цен на товары и услуги, следует понимать, что при повышении общих затрат на оплату труда на 3-15%, цены не поднимутся равномерно на такой же процент, т.к. зарплата персонала – далеко не единственная составляющая себестоимости продукции, вес которой отличается в каждом отдельном товаре или услуге.
Оснований для роста цен существует слишком много в экономике любой страны, поэтому говорить, что цены вырастут только по причине поднятия минимальной зарплаты до 3 200 гривен – нельзя.
В любом случае, увеличение налоговой нагрузки на предприятия приведет к росту фискального процента ВВП.
Автор уверен, что увеличение затрат предприятий на оплату труда в 3-15% однозначно не будет популярным шагом в глазах малого бизнеса, который в свою очередь может привести к росту цен на товары и услуги таких предприятий, однако и об «удвоении» налоговой нагрузки в данном случае речь однозначно не идёт.
Владимир Жук, экономист IMF group Ukraine
