Обнародован проект «Правил возмещения банками безнадежной задолженности за счет страховых резервов». Теперь банки будут считать кредит безнадежным при неудовлетворительном финсостоянии должника и наличии просрочки платежа свыше 90 дней, а к займам связанным лицам (инсайдерам) и бланковым кредитам (беззалоговым) будут применяться более жесткие правила
Такой заем может классифицироваться как безнадежный только при наличии хотя бы одного из следующих условий: истечение срока исковой давности, доказанное отсутствие имущества у должника для полного погашения долга, подтвержденный в законном порядке форс-мажор или смерть заемщика.
Кроме того, безнадежными признаются дебиторская задолженность и задолженность по ценным бумагам в соответствии с методиками НБУ, описанными в постановлениях №31/2007 и №505/2002.
При этом решение о списании безнадежной задолженности принимается правлением банка или советом директоров и отражается в бухгалтерском отчете. Списание не является основанием для прекращения претензионной работы в отношении должника, а в случае погашения долга банк увеличивает доходы и уплату налога.
Ассоциация украинских банков направила в Национальный банк Украины замечания и предложения к проекту правил. В частности, АУБ предложила уточнить определение безнадежной задолженности по кредитным операциям, приведя его в соответствие с Положением №279, а также предоставить возможность по решению банка возмещать за счет созданных резервов безнадежную задолженность по бланковым кредитам, которые могут быть отнесены к портфелю однородных потребительских кредитов.
Одновременно в АУБ отмечают, что в украинских реалиях за 90 дней провести любые результативные действия по погашению задолженности за счет имущества заемщика практически невозможно. Предоставление же банку права на возмещение за счет резервов безнадежной задолженности по кредитным операциям с просроченной задолженностью от 90 дней может быть воспринято заемщиками как полное списание кредита, что существенно ухудшит и без того слабую платежную дисциплину в обслуживании кредитов. При этом наличие трехмесячной просрочки вряд ли является достаточным аргументом для списания с баланса долгосрочных кредитов, предоставленных на 5-10-20 лет.
По словам президента АУБ Александра Сугоняко, неверно понятые заемщиками положения проекта правил могут ухудшить ликвидность и создать новые проблемы в проведении банками платежей. По этой причине АУБ выступает за сохранение жестких требований относительно продолжения работы с заемщиками по погашению кредитов после переноса безнадежной задолженности на внебалансовые счета.
Свои предложения регулятору направила и ассоциация «Украинский кредитно-банковский союз». В письме УКБС, в частности, отметили необходимость изменить название проекта — «правила» на «порядок», который будет соответствовать формулировке п. 159.4 Налогового кодекса Украины. Ведь это позволит четко определить целевое назначение акта НБУ и его достаточность для реализации положений кодекса.
Украинский кредитно-банковский союз также настаивает на исключении из правил нормы о списании безнадежной задолженности по бланковым кредитам, поскольку это лишит банки необходимости списывать мизерную задолженность, проведение исковой работы и принудительное взыскание по которой является экономически нецелесообразным.
«Кроме того, наше объединение обратило внимание НБУ на то, что остается нерешенной проблема списания за счет сформированных резервов в налоговом учете задолженности по процентам, по которым сумма резерва была сформирована до 1 января 2010 г.»,— отметила генеральный директор УКБС Галина Олифер.
По словам вице-президента «VAB Банка» Елены Домуз, если правила будут согласованы в текущей редакции, это будет означать существенное упрощение списания безнадежной задолженности за счет резервов. При этом при погашении ранее списанной за счет резерва задолженности банк должен будет отнести такое погашение на валовые доходы.
Член правления «ОТП Банка» Михаил Кузьмин считает инициативу регулятора свидетельством движения в направлении работы западных рынков и международных стандартов бухотчетности. «Там резервы именно для этого и создаются, рассчитываются в основном с горизонтом один год, и по результатам года часть безнадежной задолженности, которая требует большого времени для возмещения, списывается»,— говорит банкир. При этом списание ни в коем случае не означает, что банк прекращает работу по получению возмещения от залога.
Финансист не думает, что правила будут стимулировать банки продавать долги близким коллекторским или консалтинговым компаниям, дабы не платить налоги. По его мнению, такое поведение может быть выгодно лишь мелким кептивным банкам. Ведь не возвращать деньги в банк за «проблемку» — значит, недополучить доходы и, как результат, показать нерентабельную деятельность банка. «Однако нормальный банк хочет иметь хорошую рыночную оценку, ибо от этого зависит цена его ресурсов и капитала, субдолга, линий международных финансовых организаций. За это стоит заплатить налог, и, поверьте, сумма выплаченного налога отобьется с лихвой за счет цены за ресурсы и капитал, которые ох как понадобятся на растущем рынке»,— уверен Михаил Кузьмин.
Комментируя возможность использования банками схем минимизации налогов как следствие вступления в силу правил, заместитель председателя правления Диамантбанка Валерий Олейник отмечает, что тут могут быть разные схемы, которые зависят от политики банка и структуры его клиентской базы.
«Одному банку, который ориентирован на работу с сегментом физических лиц и выдачу беззалоговых кредитов, будет выгодно продать их коллекторским агентствам. Другому, который ориентирован на работу с крупными предприятиями и имеет небольшую долю проблемных кредитов, выданных физическим лицам, будет выгодно все же самостоятельно добиться возврата денег в рамках действующего законодательства»,— прогнозирует банкир.
О том, что банки будут списывать безнадежные долги постепенно, чтобы регулировать уровень убытков, говорит начальник отдела анализа финансовых рынков «ИНГ Банка (Украина)» Александр Печерицын. Ведь, по его мнению, достаточно быстрое списание быстро «съест» капитал.