Отныне, руководствуясь нормами подпункта 159.1.4 статьи 159 Налогового кодекса Украины, согласно Порядку, утвержденному постановлением НБУ от 01.06.11 №172, банки имеют право списывать за счет страховых резервов задолженность, признанную безнадежной согласно нормативно-правовым актам НБУ. В том числе в случае несоответствия определенным в Налоговом кодексе признакам безнадежной задолженности и без отнесения в дальнейшем этих страховых резервов на доход банка
Соответствующее письмо-разъяснение было подписано 3 ноября председателем Государственной налоговой службы (ГНС) Виталием Захарченко во время совместного совещания с участием руководства ГНС, Национального банка, Ассоциации налогоплательщиков Украины и представителей банков. «Мы констатируем взаимовыгодные результаты совместных переговоров с банковскими учреждениями, ведь такая работа продолжается уже не первый месяц»,— отметил Виталий Захарченко.
Напомним, согласно постановлению правления НБУ №172 банки имеют право возмещать (списывать) за счет своих резервов задолженность, которая определена как безнадежная при условии, что по такой задолженности (кроме задолженности по активным банковским операциям со связанными лицами, дебиторской задолженности, связанной с хозяйственной деятельностью и расчетами с работниками банка) есть просроченный платеж по основному долгу, начисленным процентам и комиссиям более 180 дней. При этом банк в случае возмещения (списания) за счет резервов безнадежной задолженности по основному долгу одновременно возмещает (списывает) за счет резервов начисленные проценты и комиссии по такой задолженности.
Участники рынка с энтузиазмом восприняли новость. По словам менеджера налогово-юридического департамента «Делойт» Тараса Кожушко, достигнутые между регуляторами и участниками рынка договоренности значительно упрощают процедуру списания безнадежных долгов для банков в налоговом учете. Так, до выпуска данного письма Налоговой службы банки могли списать сумму безнадежной задолженности за счет страхового резерва и при этом не нести дополнительные налоговые расходы только в случае банкротства заемщика. Теперь же банк, сформировав резерв на всю сумму безнадежной задолженности, может списать ее с баланса без признания налогооблагаемого дохода. Урегулирование данного вопроса, говорит юрист, позволит банкам очистить баланс от неработающих кредитов, повысив тем самым соотношение регулятивного капитала к общим активам (улучшив выполнение норматива Н3), что поможет избежать дополнительной капитализации банков акционерами и повысить качество кредитных портфелей.
Правда, отмечают эксперты, в ближайшее время вряд ли стоит ожидать особой активности банков на ниве списания долгов, хотя бы потому, что требования к резервированию слишком высоки, и ликвидности на рынке просто нет. Вместе с тем, отмечает аналитик ИГ «Арт Капитал» Олег Иванец, в перспективе банки смогут наконец-то очистить свои балансы от бремени безнадежных кредитов. Государство тоже в ближайшее время вряд ли пожнет плоды своих стараний — воспользоваться новыми возможностями банки пока не могут. «Ну а когда начнется фаза роста, государство и так будет в хорошем положении»,— считает аналитик. Некоторые же налоговые потери, связанные с либерализацией условий налогообложения, будут в связи с этим непринципиальны для общего бюджета.
Достигнутые договоренности, говорит глава набсовета «Платинум Банка» Юрий Блащук, однозначно повысят доверие участников рынка к властям. Кроме того, в ближайшее время стоит ожидать активизации рынка продажи банковских активов. А центр принятия решений, касающихся банковского рынка, отныне переходит от государства непосредственно к банкам, что будет стимулировать их собственников более эффективно контролировать процессы в своих финучреждениях.
На данный момент, напоминает глава набсовета банка «Центр» Александр Охрименко, общий объем проблемных кредитов по системе составляет почти 124 млрд. грн. И банки теперь могут не платить дважды налоги на эту сумму, что будет стимулировать финучреждения активно списывать плохие долги. Таким образом, уверен собеседник «і», уже в 2012 г. банки смогут реально начать расчищать свои балансы и направлять освободившиеся средства на активные операции, снижая при этом стоимость заемных средств. А банковская система, наконец, получит столь желанную ликвидность, результатом чего будет снижение девальвационного давления на гривню.