25 травня 2017 року НБУ затвердив зміни до Положення про здійснення банками фінансового моніторингу. В результаті клієнти банків з новими для себе процедурами підтвердження легальності походження доходів. З вересня банки посилили вимоги.
Про це розповіла Олександра Томашевська, податковий консультант Київського центру підтримки і розвитку бізнесу.
Щодня банки відправляють сотні повідомлень про проведення або спроби проведення операцій, які підпадають під фінансовий моніторинг. Контроль операцій клієнтів автоматизований і більшість транзакцій фільтруються автоматично.
Якщо клієнт проводить ризикову операцію, згідно з нормативами НБУ, банк не тільки відмовить у проведенні цієї операції, але і повідомить про спробу її проведення. Тому українці зобов’язані не тільки відповідати на всі питання банківського фахівця, а й підтверджувати свої угоди численними документами.
Операції фізичних осіб в сумі до 15 000 грн не підпадають під моніторинг. Якщо сума транзакції вище, банк має право зажадати документальне підтвердження джерела походження грошей клієнта.
Які підтверджуючі документи можуть знадобитися і які джерела доходу можна вказати? Перелік таких підтверджуючих документів зазначений в пункті 50 розділу V Положення про здійснення банками фінансового моніторингу “, затвердженому постановою НБУ № 417 від 26.06.2015 р
Для фізичних осіб, в тому числі підприємців, це зарплата, виплата за цивільно-правовими договорами, виручка за товари або послуги, продаж майна, отримання спадщини або виграш в лотерею. Достатнім підтвердженням буде копія декларації про доходи за минулий рік з відміткою податкової інспекції, копія такої декларації органу іноземної держави (для нерезидентів і для громадян України, які отримували дохід за кордоном). Якщо декларація на подавалася, банк запросить у клієнта інформацію про його доходи і сплачені податки, завірену в податковій інспекції.
Внутрішня банківська анкета клієнта містить також розділ про інших джерелах надходження коштів на рахунки фізичних осіб. Такі джерела надходжень як фінансова допомога, дохід від продажу цінних паперів, дохід від продажу або поступки права вимоги, а також надходження у вигляді позики також є легальними.
Копії відповідних договорів є підтвердженням законності коштів для проведення операцій. Хоча деякі банки повідомляють клієнтів, що вони не приймають в якості підтвердження джерела доходу договори про фінансову допомогу або позику. Ймовірно, занадто велика кількість клієнтів банків живе в борг.
Банківські установи безпосередньо не повідомляють органи податкової служби про транзакції клієнтів. Але узагальнені відомості, які потрапили на контроль до Держфінмоніторингу, направляються крім інших контролюючих органів і в Державну фіскальну службу. Наприклад, за перше півріччя 2017 року Держфінмоніторинг відправив в ГФС 41 узагальнений матеріал і 18 додаткових узагальнених матеріалів.
Коли ж з’явиться моніторинг витрат громадян України з метою оподаткування? Фактично він вже з’явився. І якщо українцям поки не приходять повідомлення з податкової інспекції з проханням підтвердити доходи і подати податкову декларацію, то тільки тому, що не працює в повній мірі механізм податкового контролю щодо громадян. Варто очікувати, що ці “недоробки” усунуть протягом найближчих років.