В 2013 году в Украине могут внедрить еще один налог - с оборота. Такие изменения предусмотрены в концепции реформирования налоговой системы, их сегодня разрабатывает Государственная налоговая служба совместно с Министерством финансов Украины. Введение нового налога поддерживает и Президент Украины Виктор Янукович
Мировой опыт внедрения налога с оборота показывает, что он вводится вместо НДС или же налога на прибыль. Чтобы, так сказать, упростить жизнь бизнесу и покупателю. Ведь в таком случае покупатель будет платить меньшую ставку налога. К упрощению налогообложения стремятся и авторы украинской концепции налогового реформирования. Впрочем, достичь этого в Украине хотят по-своему.
Немного деталей. Налоговики предлагают снизить 20-процентную ставку НДС до 7-12%. Вместо этого в качестве компенсатора для бюджета предлагают внедрить налог в размере 2-2,5%. Новый налог будут платить покупатели, приобретая любой товар или услугу. Инициаторы этой идеи рассчитывают, что система налогообложения для бизнеса и граждан станет проще. Впрочем, это еще вопрос. Не очень понятно, в чем именно происходит обещанное упрощение, ведь вместо одного налога появляется два.
Конечно, можно допустить, что введение нового налога поможет решить проблему с коррупционным НДС. Но полностью ли, если проблемный налог все равно остается.
Эксперты считают, что налог с оборота не решит вопрос коррупционности НДС, а только усилит фискальное давление на потребителей и высокотехнологические предприятия.
Леонид КОЗАЧЕНКО, председатель Совета предпринимателей при Кабинете Министров Украины:
– На сегодня налог с оборота действует для малого бизнеса, который работает по упрощенной системе налогообложения. Фактически его платит около миллиона предпринимателей, и в данной сфере он действует успешно. Впрочем, в других сферах, к сожалению, положительных примеров использования нет. В мире всего одна-две страны пробуют применять в системе налогообложения параллельно НДС и налог с оборота, но такой подход не оправдывает ожидание. Иными словами – он не эффективен. На мой взгляд, нельзя параллельно применять НДС и налог с оборота, потому что бизнес кроме этого платит и налог на прибыль. То есть в сумме – целых три налога. Проконтролировать их полную уплату будет очень сложно. Лучше использовать опыт ЕС: там вводят не новые налоги, а меняют систему ставок. Поэтому и не слышно нигде, что против французского или немецкого чиновника завели дело за коррупционные деяния, например, с НДС. В Украине эта проблема есть, и она не исчезнет с введением налога с оборота, потому что НДС как налог остается. Я думаю, что налоговикам необходимо внедрять эффективное администрирование уже действующих налогов и прозрачное расходование собранных средств, а не дополнительные налоги.
Татьяна ЗАЦЕРКОВНАЯ, заслуженный экономист, член совета Союза аудиторов Украины и общественных советов при Государственной налоговой службе и Министерстве финансов Украины:
– Для плательщика налога налог с оборота – не плохо, потому что его легко рассчитывать и платить. Государство он также устраивает, потому что обороты торговли более-менее прогнозируемы, значит прогнозированными становятся и доходы бюджета. Однако существует одно “но”. Внедрять налог с оборота нужно взамен НДС, или налога на прибыль. Иначе упрощения налоговых правил не будет. То есть нужно дать простой налог вместо сложного. Насколько я поняла из концепции реформирования налоговой системы, речь идет только о введении дополнительного налога с одинаковой ставкой для всех. Но для всех отраслей бизнеса такая ставка не может быть единой, ведь есть разные отраслевые приоритеты развития, да и рентабельность предприятий разная. Я считаю, нужно отменить НДС или налог на прибыль – и только потом вводить оборотный налог. Давайте посмотрим, что такое налог с оборота – это тот же налог с дохода. Действующий налог на прибыль и налог с оборота имеют одинаковый предмет налогообложения – доход. Зачем платить дважды? Если это замечание разработчики не учтут, то дополнительный налог ударит по кошельку потребителей и бизнеса. Ведь последний закладывает все расходы в конечную стоимость продукции. Возможно, понимая этот риск, авторы инициативы реформирования налогового законодательства параллельно предложили снизить ставку НДС, чтобы таким образом не допустить стремительного роста цен для потребителей. Однако даже в таком случае выбранный формат реформирования налоговой системы не упростит ее. Упрощение и прозрачность в налоговой системе появятся тогда, когда НДС или налог на прибыль заменят налогом с оборота.
Наталья КОЖЕВИНА, председатель совета Всеукраинского профсоюза работников малого, среднего бизнеса “Єднання”:
– На примере малого и среднего бизнеса убедились, что налог с оборота немного больший, но он делает организацию работы четкой. Как он отразится на деятельности крупных предприятий – сложно сказать. Но однозначно одно: налог с оборота будет эффективным, если параллельно отменят коррупционный НДС. Кроме того, нужно решить еще одну проблему. Сегодня отношение к бизнесу априори негативное: чиновник всегда прав, а учредитель бизнеса или человек – бесправен. Поэтому внедрение налога с оборота должно сопровождаться жестким наказанием разных проявлений чиновнического волюнтаризма, тогда – прогресс будет.
Сергей ТЕРЕХИН, первый заместитель председателя парламентского комитета по вопросам финансов, банковской деятельности, налоговой и таможенной политики, депутат от БЮТ:
– Английский философ Генри Торо сказал: “Если хотите достичь истины, то упрощайте. Но пределы упрощения нужно чувствовать”. Налог с оборота активно использовался на всей планете в конце 19 века. Определенные его элементы были еще в начале 20 века. Но в процессе индустриальной революции он постепенно исчез, так как был тормозом для развития производства. Почему? Налог с оборота собирается на любом этапе продажи продукции. Например, изготовили руду и при продаже нужно заплатить этот налог. Из руды делают металл – при его продаже снова платят этот налог. И так далее. Плательщиком этого налога являются потребители, то есть мы с вами. Поэтому такая инициатива – это увеличение фискального давления на потребителя, но не только. Теряет и высокотехнологический бизнес, являющийся двигателем прогресса, потому что его продукция стремительно подорожает. На мой взгляд, аналог этого налога – налог с продажи. Такая система действует в США, Сингапуре, Австралии, Новой Зеландии. Его ставка должна быть меньше ставки НДС.
Сергей ПРОХОРОВ, первый вице-президент УСПП:
– Вокруг введения этого налога продолжается напряженная дискуссия. Налог с оборота поможет побороть коррупционные схемы с НДС, потому что размер налога могут снизить до 7%. То есть налог станет меньше, и соблазн зарабатывать на нем отпадет. Зато небольшой налог с оборота в размере 2-2,5% позволит наполнять бюджет: государственная казна получит в год дополнительно около 50 миллиардов гривен. Параллельно предлагается повысить вдвое среднюю зарплату и снизить единый социальный взнос, чтобы население не почувствовало ценовой удар по своим доходам.