Контрабандисты повышают уровень конкуренции в сигаретном бизнесе
Увеличение налоговой нагрузки на табачную отрасль привело к ожидаемым последствиям. Рост нелегального импорта в страну, хоть в относительно небольших по сравнению с экспортом объемах, стал следствием ценового дисбаланса с соседними странами, а сокращение производства внутри страны при константе потребления свидетельствует о тенизации рынка.
Тенденция, ожидаемая производителями табачных изделий вследствие повышения акциза, проявилась, и к концу года, скорее всего в количественном выражении, будет еще более яркой. Действующая с 1 мая в стране ставка акциза в несколько раз выше, чем в России и Молдове, что спровоцировало приток контрабанды, причем даже той ее части, которую удалось выявить таможне. Чиновники при этом возражают, что производство сигарет продолжает оставаться высокорентабельным, о чем свидетельствуют объемы вывоза сигарет за границу, и у отрасли есть запас прочности, чтобы пережить еще одно повышение налогов.
Импорт сменил направление
Наблюдавшаяся последние пять лет тенденция сокращения нелегального импорта сигарет в Украину сменилась на прямо противоположную. О росте контрабанды в страну косвенно свидетельствует количество выявленных таможней случаев задержания нелегального сигаретного импорта. Если за весь 2008 г. было предотвращено 182 случая нелегального ввоза, то показатель восьми месяцев текущего года уже превзошел прошлогодний: таможня задержала 255 нелегальных партий сигарет, и до конца года разрыв наверняка увеличится. «Да, это немного больше, чем в прошлом году, но говорить о серьезном всплеске активности на импорте я не могу,— говорит директор Департамента организации борьбы с контрабандой и нарушением таможенных правил Государственной таможенной службы Андрей Федькин.— Количество сигарет небольшое, они определенной ценовой категории, и на сегодняшний день я бы ситуацию не драматизировал». Он подчеркнул, что по сравнению с объемами внутреннего производства абсолютные показатели нелегального импорта невысокие: за 8 месяцев задержано 4,512 млн. штук (1 блок = 200 штук). «Тут и без аналитиков понятно, что для рынка Украины это не такое уж большое количество. Я не думаю, что такие объемы могут каким-то образом обвалить рынок, принципиально повлиять на него»,— говорит он.
Согласно данным Министерства внутренних дел Украины, за 8 месяцев 2009 г. было задержано контрабандной табачной продукции на сумму 1 млн. 829 тыс. 070 грн., что в 26 раз больше, чем за аналогичный период прошлого года. Однако, несмотря на презентативность такого результата, относятся к этой оценке скептически как чиновники, так и участники рынка. «Стоимостные оценки очень относительны, более объективными являются абсолютные показатели. Хотя конечно такие резонансные цифры на руку табачной отрасли, чтобы апеллировать к ним в диалоге с чиновниками при попытках увеличить налоги в дальнейшем»,— рассуждает один из аналитиков. «Одну и ту же партию можно оценить очень по-разному,— говорит Андрей Федькин.— Я готов оперировать точными количественными показателями».
Сегодня минимальное предложение на рынке в России составляет 1,44 грн. (ТМ «Ваша Прима Дона»), в Молдове 1,76 (ТМ «Temp»), в Украине самые дешевые сигареты стоят около 4,50 грн. Таможни, для которых актуальна проблема ввоза сигарет: на украинско-молдавском участке — Днестрянская (незаконно импортируются сигареты Doina), Днестровская (Doina, «Прима-Нева»), Черновицкая таможня («Астра», «Прима без фильтра», Doina), Ягорлицкая (LM, Doina, Sovereign, «Астра», «Прима-Нева»), на украинско-российском участке границы — Луганская («Прима Дона», «Тройка»). При этом нелегальные поставки через границу с Россией также сменили направление: при снижении попыток экспорта (всего 5 выявленных случаев за 8 месяцев) выросли незаконные поставки в обратном направлении (до 76 за отчетный период).
Об увеличении количества нелегального продукта на рынке можно также судить по снижению объемов производства сигарет внутри страны при константе уровня потребления. По данным ассоциации «Укртабак», в мае-сентябре легальное производство табачных изделий в Украине сократилось на 21,5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. А всего объемы легального производства сигарет в Украине, по данным «Укртабака», за три квартала текущего года сократились на 13,6% (13,5 млрд. шт.). «Резкое сокращение производства — результат практики изменения ставок акциза на протяжении бюджетного года. Сокращение легального производства происходит в пользу сигарет, с которых не уплачено никаких налогов»,— заявила гендиректор ассоциации Валентина Хоменко. При этом сокращение производства не было продублировано снижением потребления на соответствующий уровень.
«Практически нереально, чтоб за такой короткий срок часть потребителей бросила курить, значит недостаток внутреннего производства компенсируется импортом. Вопрос каким — легальным или нет»,— говорит Александр Соколов. Отметим, что также есть альтернативная версия экспертов, согласно которой снижение производства объясняется не контрабандой, а сокращением легального экспорта, поскольку транснациональным компаниям стало выгоднее производить сигареты в других странах для нескольких рынков региона.
«На рынке будет происходить дальнейшее падение легального производства,— прогнозирует Дмитрий Редько, директор по корпоративным вопросам «Джей Ти Интернешнл Компани Украина» (JTI).— Наиболее востребованная ниша (еще полтора года назад сегмент 2,5 грн., сейчас — 4,5-5 грн. занимал 70% потребительского рынка табачных изделий) осваивается контрабандным и контрафактным продуктом». По его словам, на фоне общего падения наблюдается миграция потребителя в более дешевые ценовые сегменты. Падение идет во всех ценовых сегментах, однако в более дорогих оно ярче выражено.
Тень удлинилась
Хотя объем теневого рынка относится к разряду теоретизирований (наиболее пессимистичная оценка — рост до 40%), с тем, что нелегальный сегмент вырастет, согласны все, и предметом дискуссии служит лишь дельта. Специалисты транснациональных корпораций отмечают, что сталкивались с таким сценарием в других странах. В Литве после повышения налоговой нагрузки на табачную отрасль за три года нелегальный сегмент рынка вырос к 2004 г. до 40%. При росте налога на 121% поступления в бюджет увеличились всего на 26%. Сложилась парадоксальная ситуация, когда самым популярным брендом в стране стал нелегальный Saint George. «Чтобы исправить ситуацию, правительство заморозило повышение акцизов на 2 года. И при константе налога за два года поступления в бюджет выросли в два раза, что означало, что легальный рынок начал постепенно восстанавливаться»,— говорит Дайниус Цеплинкас, менеджер по корпоративным вопросам ФМ Литва.
Президент всеукраинской общественной организации «Союз производителей пищевой промышленности Украины» Олег Юхновский прогнозирует в случае и дальнейшего увеличения налоговой нагрузки тенизацию около 40% рынка табачных изделий. Александр Соколов, глава аналитического департамента финансово-аналитической группы «Про-консалтинг» отмечает, что более-менее объективно можно будет определить дельту роста теневого сегмента к концу года. «На сегодня можно констатировать, что, безусловно, увеличились нелегальные поставки сигарет, особенно из Молдавии. Если до повышения акцизов доля теневого рынка оценивалась в 5-10%, то на конец года можно прогнозировать ее рост до 10-15%»,— отмечает он. По прогнозам специалистов, в перспективе в тень может уйти пятая часть рынка. «Но 20% — это в более долгосрочной перспективе, на протяжении как минимум двух лет»,— добавил Александр Соколов.
Экспорт
Безусловно, балансы нелегального ввоза-вывоза сигарет в Украину сохраняются с большим отрывом в пользу нелегального экспорта. Максимальное количество выявленных нелегальных перемещений сигарет приходится на западный участок, границу Украина — ЕС, что объясняется существенной разницей в ценах (она может достигать 12 раз между розницей некоторых европейских стран и внутриукраинскими ценами). Последнее повышение цен, спровоцированное ростом акциза, разницу в стоимости сигарет в Украине и в Западной Европе все же не нивелировало. По данным Гостаможни, за 8 месяцев текущего года на границе со странами Европейского союза было задержано 35,4 млн. штук сигарет, причем на украинско-венгерский участок пришелся 31% всех выявленных попыток, на украинско-румынский — 28% всех случаев выявления.
«При этом сигареты не остаются в соседних странах, их не вывозят, чтобы продать, например, в Польше, а направляют дальше. Чем дальше — тем дороже»,— говорит Андрей Федькин. Если сопоставить правонарушения при вывозе сигарет из Украины и при ввозе, то по количеству задержаний соотношение будет составлять 1:7, — то есть на один случай ввоза в Украину сигарет приходится 7 случаев незаконного вывоза. При сравнении по количеству штук соотношение нелегального импорта/экспорта будет составлять 1:10 соответственно, а по стоимостным показателям соотношение составляет 1:11. «У нас в настоящее время значительное преимущество по вывозу сигарет за пределы таможенных границ. Для Украины сейчас более важная проблема — контрабанда сигарет в Западную Европу, поскольку помимо прочего это влияет и на имидж страны»,— констатирует господин Федькин. При этом, по неофициальным оценкам, объем задержаний от реального объема контрабанды за рубеж — около 1%.
Какие деньги принес рост акцизов
Рост финансовых поступлений в бюджет, который и был основной целью повышения налоговой нагрузки на подакцизные товары, налицо, хоть и не в тех объемах, на которые рассчитывали парламентарии. За прошедшие девять месяцев 2009 г., по сравнению с аналогичным периодом 2008 г., поступления акцизного сбора выросли за счет произведенной продукции табачной продукции — увеличение составило около 260% (дополнительные 3550,9 млн. грн.), что равно 5710,6 млн. грн.
При этом инициаторы законопроекта обещали поступления в бюджет около 1,2 млрд. грн. ежемесячно. Реальные поступления на 300-500 млн. грн. меньше, чем планировалось при принятии закона. После повышения ставок акцизного сбора в мае текущего года более чем в два раза поступления в государственный бюджет за май сократились на 20% по сравнению с апрелем (с 702 млн. грн. до 587 млн. грн.). За период с января по апрель текущего года поступлений акцизного сбора от табачных изделий получено на 21% меньше от произведенных в Украине табачных изделий, чем предусматривалось при принятии вышеупомянутого закона, и на 23% меньше — от импортированных табачных изделий.
Сейчас обсуждается очередная инициатива повышения налоговой нагрузки на отрасль — повышение адвалорной ставки акцизного сбора с 20% до 36% (законопроект №4707). За счет этого планируется пополнить госбюджет на 350-500 млн. грн. до конца 2009 г. Рост цен на сигареты при этом составит около 25%. Минимальное предложение на рынке (4,5-5 грн.) вырастет на 1,5 грн., сегмент «около 6 грн.» вырастет в цене на 2 грн., а сегмент «10 грн.» — более чем на 3 грн. «Конечно, поступления в бюджет тоже будут расти. Однако когда налоги вырастают в шесть раз, а налоговые поступления — в четыре раза, то можно говорить о радикальном росте поступлений в бюджет, при этом стыдливо умалчивать о том, что объем поступлений не соответствует обещанному»,— говорит Дмитрий Редько.